PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。3.組織編制衛(wèi)生院年度預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。4.定期分析財(cái)務(wù)狀況，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科人員的日常管理和考核，組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。6.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)衛(wèi)生院良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。7.參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)決策，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置等，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析和資金安排。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)編制年度預(yù)算、決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。6.負(fù)責(zé)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，辦理相關(guān)稅務(wù)事宜。（三）出納崗位職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。3.按照規(guī)定程序和要求，審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.每日終了，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)辦理職工工資、獎(jiǎng)金、福利等款項(xiàng)的發(fā)放工作，確保職工工資按時(shí)足額發(fā)放。6.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行初審，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范1.愛(ài)崗敬業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)熱愛(ài)本職工作，忠于職守盡職盡責(zé)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，努力提高工作效率和質(zhì)量服務(wù)。2.誠(chéng)實(shí)守信財(cái)務(wù)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，言行一致，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不做假賬，不隱瞞或虛報(bào)重要信息。3.廉潔自律財(cái)務(wù)人員應(yīng)廉潔奉公，清正廉潔，自覺(jué)抵制各種利益誘惑，不貪污、挪用公款，不謀取私利。4.客觀公正財(cái)務(wù)人員應(yīng)客觀公正地處理財(cái)務(wù)事務(wù)，不受主觀意志和他人因素的影響，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、公正合理。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，依法辦事，不違法違規(guī)辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。6.提高技能財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)適應(yīng)工作需要。7.參與管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)支持和建議，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。8.強(qiáng)化服務(wù)財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為衛(wèi)生院各部門和職工提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)服務(wù)，滿足其合理的財(cái)務(wù)需求。四、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加學(xué)歷教育、職業(yè)資格考試等，提升自身綜合素質(zhì)和專業(yè)能力。每年至少安排一次內(nèi)部培訓(xùn)交流活動(dòng)，由財(cái)務(wù)人員分享工作經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)心得，促進(jìn)共同提高。2.考核建立健全財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行全面考核?？己朔绞桨ㄈ粘９ぷ骺己?、定期述職考核、民主評(píng)議等?？己私Y(jié)果與績(jī)效工資、崗位晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。五、財(cái)務(wù)工作流程（一）預(yù)算管理流程1.每年末，財(cái)務(wù)科根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審核批復(fù)。3.財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）收入管理流程1.收費(fèi)部門按照物價(jià)部門核定許可的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。2.每日終了，收費(fèi)部門將當(dāng)日收費(fèi)情況匯總報(bào)送財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)科定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，確保收入及時(shí)足額入賬結(jié)算，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。（三）支出管理流程1.支出申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要提出支出申請(qǐng)，填寫支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審核。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)科對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合理性、真實(shí)性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以退回。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的支出申請(qǐng)，按照衛(wèi)生院審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.支付結(jié)算：出納根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的支出申請(qǐng)，辦理資金支付結(jié)算手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。5.賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)根據(jù)支出憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)管理流程1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：采購(gòu)的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)科共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)核算：財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售等處置時(shí)，按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)審批，財(cái)務(wù)科根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送流程1.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)審，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.經(jīng)審核無(wú)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門及其他相關(guān)部門。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)明確財(cái)務(wù)人員崗位分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。2.財(cái)務(wù)審批流程制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批流程，明確各類支出的審批環(huán)節(jié)和責(zé)任人。加強(qiáng)對(duì)審批過(guò)程的監(jiān)督，確保審批程序合規(guī)、有效。3.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，確保衛(wèi)生院資產(chǎn)安全，如定期盤點(diǎn)、加強(qiáng)安全防范等。對(duì)重要資產(chǎn)實(shí)行專人管理，明確管理責(zé)任。4.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。5.風(fēng)險(xiǎn)控制識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析、合理安排資金等。關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)變化對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)的影響，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略。6.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，積極落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議。七、財(cái)務(wù)信息化管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息化管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)軟件的使用和維護(hù)。2.配備專業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的日常管理和技術(shù)支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲(chǔ)、用戶權(quán)限管理等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。4.利用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)查詢，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。5.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和升級(jí)，適應(yīng)衛(wèi)生院發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)整理、裝