PAGE衛(wèi)生院收入內(nèi)部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院收入管理，確保收入的合法性、準確性和完整性，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在醫(yī)療服務、藥品銷售、醫(yī)療收費等活動中涉及的收入管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標準，確保收入活動合法合規(guī)。統(tǒng)一管理原則：衛(wèi)生院收入實行統(tǒng)一管理，歸口財務部門核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和一致性。公開透明原則：收入項目、收費標準、結(jié)算方式等應向社會公開，接受群眾監(jiān)督。風險防控原則：加強收入管理過程中的風險識別、評估和控制，防范財務風險。二、收入分類及管理1.醫(yī)療收入掛號收入掛號處應嚴格按照規(guī)定的掛號種類、收費標準進行掛號收費，不得擅自提高或降低收費標準。建立掛號登記臺賬，詳細記錄患者姓名、性別、年齡、掛號科室、掛號時間、掛號費用等信息，確保掛號信息準確無誤。每日終了，掛號處應將當日掛號收入?yún)R總并與財務部門進行核對，確保款項及時足額上繳財務。診察收入醫(yī)生應根據(jù)患者病情合理開具診察項目，嚴格按照收費標準收費。收費人員應認真核對診察項目及收費金額，確保收費準確。財務部門應定期對診察收入進行統(tǒng)計分析，與門診量、醫(yī)生工作量等進行關(guān)聯(lián)分析，評估診察收入的合理性。檢查收入各檢查科室應按照規(guī)定的檢查項目收費標準進行收費，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。檢查科室應建立檢查登記臺賬，記錄患者基本信息、檢查項目、檢查時間、收費金額等。檢查結(jié)果出具后，應及時通知患者繳費，并將收費信息傳遞給收費處。財務部門應加強對檢查收入的審核，核對檢查項目與收費標準的一致性，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。檢驗收入檢驗科應嚴格執(zhí)行檢驗收費標準，規(guī)范收費行為。建立檢驗登記制度，詳細記錄檢驗標本信息、檢驗項目、檢驗結(jié)果、收費金額等。檢驗報告發(fā)出后，及時通知患者繳費，并將收費信息傳遞給收費處。財務部門要定期對檢驗收入進行分析，與檢驗工作量、陽性率等指標進行對比，評估檢驗收入的合理性。治療收入治療科室應按照治療項目收費標準收費，確保收費準確。治療過程中涉及的耗材、藥品等費用應單獨計價，并按照規(guī)定收費。治療科室應建立治療記錄，詳細記錄治療項目、治療時間、耗材使用情況、收費金額等。財務部門應加強對治療收入的審核，核對治療項目與收費標準的相符性，防止不合理收費。手術(shù)收入手術(shù)科室應根據(jù)手術(shù)級別、難易程度等按照規(guī)定的收費標準收取手術(shù)費用。手術(shù)收費應包括手術(shù)費、麻醉費、手術(shù)中使用的耗材費等。手術(shù)科室應在手術(shù)前向患者或家屬明確告知收費項目及金額，并簽訂費用告知書。財務部門要嚴格審核手術(shù)收入，核對手術(shù)記錄、收費明細等，確保手術(shù)收入準確無誤。護理收入護理人員應按照護理級別和服務項目收費標準收取護理費。建立護理記錄，詳細記錄護理時間、護理級別、護理服務內(nèi)容、收費金額等。財務部門應定期對護理收入進行統(tǒng)計分析，與護理工作量、患者住院天數(shù)等進行關(guān)聯(lián)分析，評估護理收入的合理性。床位收入住院部應按照床位收費標準收取床位費，不得擅自提高或降低收費標準。床位費應根據(jù)病房條件、床位類型等進行分類收取。住院部應建立床位使用登記制度，記錄患者入住時間、出院時間、床位費收取情況等。財務部門應加強對床位收入的管理，核對床位使用情況與收費記錄的一致性，防止漏收、錯收床位費。2.藥品收入藥品采購藥劑科應按照國家藥品采購政策和衛(wèi)生院藥品需求計劃，合理采購藥品。采購藥品應嚴格執(zhí)行藥品質(zhì)量標準，確保藥品質(zhì)量安全。藥品采購應通過正規(guī)渠道進行，簽訂藥品采購合同，明確藥品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。財務部門應參與藥品采購合同的審核，確保采購價格合理，付款方式符合財務規(guī)定。藥品銷售藥房應按照藥品零售價準確銷售藥品，不得擅自提高或降低藥品價格。建立藥品銷售臺賬，詳細記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、銷售價格、銷售日期、患者姓名等信息。財務部門應定期對藥品銷售收入進行統(tǒng)計分析，與藥品銷售量、庫存變動等進行關(guān)聯(lián)分析，評估藥品銷售情況及收入合理性。藥品加成管理嚴格執(zhí)行國家藥品加成政策，控制藥品加成率。藥品加成收入應按照規(guī)定納入衛(wèi)生院收入統(tǒng)一核算。財務部門應加強對藥品加成收入的管理，確保加成收入準確計算和記錄，防止違規(guī)加成或截留藥品加成收入。3.其他收入培訓收入衛(wèi)生院舉辦各類培訓活動，應按照規(guī)定的收費標準收取培訓費用。培訓管理部門應提前制定培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、培訓時間、培訓對象、收費標準等，并向社會公開。培訓結(jié)束后，培訓管理部門應及時與財務部門核對培訓收入，確保款項足額上繳。財務部門應建立培訓收入臺賬，詳細記錄培訓項目、培訓人數(shù)、收費金額等信息。出租收入衛(wèi)生院如有房屋、設備等資產(chǎn)出租，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、付款方式等條款。出租收入應按照合同約定及時收取，財務部門應建立出租收入臺賬，記錄出租資產(chǎn)信息、租賃合同執(zhí)行情況、租金收取情況等。定期對出租收入進行統(tǒng)計分析，評估出租資產(chǎn)的使用效益和收入合理性。捐贈收入接受社會捐贈時，應按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、捐贈方式等。捐贈收入應及時入賬，財務部門應建立捐贈收入臺賬，詳細記錄捐贈單位或個人信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等。嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，并定期向捐贈方反饋捐贈資金使用情況。三、收入核算與結(jié)算1.收入核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，對衛(wèi)生院各項收入進行準確核算。收入核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照收入實現(xiàn)的時間確認收入。對于已提供醫(yī)療服務或已銷售藥品但尚未收到款項的，應按照應收款項進行核算。各項收入應分類明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。財務部門應定期編制收入報表，反映衛(wèi)生院收入情況。2.收入結(jié)算收費處應按照規(guī)定的結(jié)算方式及時辦理患者繳費結(jié)算業(yè)務。結(jié)算方式包括現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等。收費人員應認真核對收費金額與結(jié)算金額，確保結(jié)算準確無誤。每日終了，收費處應將當日收款明細與財務部門進行核對，并將款項足額上繳財務。對于醫(yī)保報銷結(jié)算業(yè)務，應嚴格按照醫(yī)保政策和結(jié)算流程辦理。醫(yī)保辦應及時與醫(yī)保部門核對醫(yī)保報銷金額，財務部門根據(jù)醫(yī)保報銷結(jié)算單進行賬務處理，確保醫(yī)保報銷款項及時到賬。四、收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類衛(wèi)生院使用的收入票據(jù)包括醫(yī)療收費票據(jù)、藥品銷售發(fā)票等。2.票據(jù)領(lǐng)購財務部門應指定專人負責票據(jù)領(lǐng)購工作。領(lǐng)購票據(jù)時，應按照規(guī)定填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。領(lǐng)購人員應持申請表到財政部門或稅務部門指定的票據(jù)管理機構(gòu)辦理領(lǐng)購手續(xù)，確保領(lǐng)購的票據(jù)真實、有效。3.票據(jù)保管設立專門的票據(jù)保管庫，配備保險柜等安全設施，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，便于查找和核對。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與賬目記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應及時報告并采取相應的補救措施。4.票據(jù)使用收費人員應按照規(guī)定的票據(jù)使用范圍和方法開具票據(jù)。開具票據(jù)時，應填寫完整、準確的信息，包括患者姓名、收費項目、收費金額、開票日期等，并加蓋收費專用章。票據(jù)應一次復寫填制，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因及日期。嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。5.票據(jù)核銷財務部門應定期對已使用的票據(jù)進行核銷工作。核銷時，應核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、數(shù)量是否一致，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。已核銷的票據(jù)應按照規(guī)定的年限妥善保管，以備查驗。五、收入監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，財務部門應定期對衛(wèi)生院收入情況進行自查，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況、收入核算的準確性、票據(jù)使用的規(guī)范性等。通過內(nèi)部審計、財務檢查等方式，對各科室收入管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各科室應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供收入相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供相關(guān)收入資料和信息。主動接受社會監(jiān)督，通過公示欄、衛(wèi)生院網(wǎng)站等渠道公開收入項目、收費標準、結(jié)算方式等信息，接受群眾監(jiān)督舉報。對群眾反映的問題，應及時核實處理，并將處理結(jié)果向社會公開。六、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，擅自提高收費標準、設立收費項目、截留收入、挪用資金等行為，按照國家法律法規(guī)和衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。2