PAGE衛(wèi)生院賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院賬戶管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院所有賬戶，包括基本賬戶、專用賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法開設(shè)、使用和管理賬戶。2.安全性原則：確保賬戶資金安全，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范賬戶開戶、變更、撤銷等手續(xù)，規(guī)范資金收支流程。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展。二、賬戶管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)衛(wèi)生院賬戶的統(tǒng)一管理，制定賬戶管理制度和操作流程。2.辦理賬戶開戶、變更、撤銷等手續(xù)，定期核對(duì)賬戶余額和交易明細(xì)。3.審核資金收支憑證，確保資金收支合法、合規(guī)、合理。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映賬戶資金狀況和財(cái)務(wù)收支情況。5.配合相關(guān)部門對(duì)賬戶進(jìn)行審計(jì)、檢查等工作。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)辦理各項(xiàng)收入和支出業(yè)務(wù)，確保資金收支真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，控制費(fèi)用支出，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好賬戶管理工作，提供相關(guān)資料和信息。三、賬戶開戶管理（一）開戶依據(jù)衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶。開立基本賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，開立專用賬戶應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。（二）開戶流程1.提出申請(qǐng)：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出賬戶開戶申請(qǐng)，填寫開戶申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料。2.審核批準(zhǔn)：開戶申請(qǐng)表經(jīng)衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門或相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.辦理開戶：憑批準(zhǔn)文件到銀行辦理開戶手續(xù)，簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，領(lǐng)取開戶許可證。4.備案登記：開戶后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將開戶信息報(bào)財(cái)政部門備案登記。（三）開戶要求1.選擇具有良好信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量高、結(jié)算方便的銀行作為開戶銀行。2.嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用賬戶，不得出租、出借賬戶。3.一個(gè)衛(wèi)生院只能開立一個(gè)基本賬戶，不得多頭開戶。四、賬戶變更管理（一）變更情形1.賬戶名稱變更。2.開戶銀行變更。3.賬戶性質(zhì)變更。4.其他需要變更的情形。（二）變更流程1.提出申請(qǐng)：由財(cái)務(wù)部門提出賬戶變更申請(qǐng)，填寫變更申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料。2.審核批準(zhǔn)：變更申請(qǐng)表經(jīng)衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門或相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.辦理變更：憑批準(zhǔn)文件到銀行辦理賬戶變更手續(xù)。4.備案登記：變更后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將變更信息報(bào)財(cái)政部門備案登記。五、賬戶撤銷管理（一）撤銷情形1.衛(wèi)生院撤銷、合并或分立。2.賬戶不再使用。3.其他需要撤銷的情形。（二）撤銷流程1.提出申請(qǐng)：由財(cái)務(wù)部門提出賬戶撤銷申請(qǐng)，填寫撤銷申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料。2.審核批準(zhǔn)：撤銷申請(qǐng)表經(jīng)衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門或相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.辦理撤銷：憑批準(zhǔn)文件到銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，結(jié)清賬戶余額，交回開戶許可證等相關(guān)資料。4.備案登記：撤銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將撤銷信息報(bào)財(cái)政部門備案登記。六、賬戶資金管理（一）收入管理1.衛(wèi)生院各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.規(guī)范支出報(bào)銷手續(xù)：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際支出相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理：專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，跟蹤專項(xiàng)資金使用情況。專項(xiàng)資金使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算和績效評(píng)價(jià)。（三）資金結(jié)算管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶余額管理，定期核對(duì)賬戶余額，確保賬戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。七、賬戶內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置賬戶管理、資金核算、票據(jù)管理、支出審批等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.賬戶管理崗位與資金核算崗位、票據(jù)管理崗位、支出審批崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查賬戶管理制度執(zhí)行情況、資金收支情況等。2.加強(qiáng)對(duì)賬戶管理的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。八、賬戶信息管理（一）信息登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立賬戶信息檔案，詳細(xì)記錄賬戶開戶、變更、撤銷等信息。2.賬戶信息檔案應(yīng)包括開戶申請(qǐng)表、批準(zhǔn)文件、銀行賬戶管理協(xié)議、開戶許可證、賬戶余額對(duì)賬單等相關(guān)資料。（二）信息變更與更新1.賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新賬戶信息檔案。2.定期對(duì)賬戶信息進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬戶信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）信息保密1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)信息保密規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)賬戶信息的保密管理。2.未經(jīng)授權(quán)，不得對(duì)外提供賬戶信息。九、賬戶監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應(yīng)定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶管理制度執(zhí)行情況、資金收支情況、內(nèi)部控制情況等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保賬戶管理規(guī)范、資金安全。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受財(cái)政