PAGE公共衛(wèi)生資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公共衛(wèi)生資金管理，提高資金使用效益，保障公共衛(wèi)生服務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及公共衛(wèi)生資金收支、核算、監(jiān)督等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)制度，確保公共衛(wèi)生資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：公共衛(wèi)生資金應(yīng)專項(xiàng)用于公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，確保公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和效果。4.公開透明原則：資金使用情況應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、資金來源與預(yù)算管理（一）資金來源1.政府財(cái)政撥款：按照國家和地方政府相關(guān)政策，獲得用于公共衛(wèi)生服務(wù)的財(cái)政資金。2.其他專項(xiàng)資金：爭取社會(huì)捐贈(zèng)、項(xiàng)目合作等渠道獲得的專項(xiàng)用于公共衛(wèi)生的資金。（二）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目任務(wù)、工作目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)以及當(dāng)年實(shí)際情況等，合理編制公共衛(wèi)生資金預(yù)算。2.編制流程各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門公共衛(wèi)生資金預(yù)算需求，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算需求進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司/組織財(cái)力狀況，編制公共衛(wèi)生資金年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算，將公共衛(wèi)生資金及時(shí)足額撥付到各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目實(shí)施單位。各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的資金使用計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司/組織管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。三：資金使用管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：用于支付從事公共衛(wèi)生服務(wù)人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)藥品及醫(yī)療器械購置費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、公共衛(wèi)生宣傳費(fèi)、疫情防控物資采購等與公共衛(wèi)生服務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：專項(xiàng)用于特定公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)施，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目等。（二）審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司/組織管理層審批。經(jīng)審批后的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作進(jìn)度，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目主管部門審核。項(xiàng)目主管部門對(duì)支出計(jì)劃的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司/組織管理層審批。項(xiàng)目實(shí)施單位按照批準(zhǔn)的支出計(jì)劃使用資金，每筆支出需填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出審批表，附上相關(guān)憑證，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司/組織管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支出審批表辦理資金支付手續(xù)。（三）支付方式1.財(cái)政直接支付：對(duì)于符合財(cái)政直接支付條件的公共衛(wèi)生資金支出，由財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政國庫集中支付制度的規(guī)定，通過財(cái)政直接支付系統(tǒng)將資金直接支付給供應(yīng)商或收款人。2.財(cái)政授權(quán)支付：對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的資金，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織的用款計(jì)劃，向財(cái)政部門申請(qǐng)下達(dá)授權(quán)支付額度，公司/組織在額度范圍內(nèi)自行開具支付令，通過財(cái)政授權(quán)支付系統(tǒng)將資金支付給供應(yīng)商或收款人。3.其他支付方式：對(duì)于小額零星支出或不適合采用財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的支出，可以采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等其他支付方式。（四）資金使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公共衛(wèi)生資金使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)賬目，確保資金使用合規(guī)、準(zhǔn)確。審計(jì)部門定期對(duì)公共衛(wèi)生資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部資金使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)本部門資金使用的日常管理和監(jiān)督，確保資金使用安全、規(guī)范。2.外部監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生健康等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。按照規(guī)定向社會(huì)公開公共衛(wèi)生資金使用情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。四、資金核算與財(cái)務(wù)管理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.專款專用原則：對(duì)公共衛(wèi)生資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?，不得與其他資金混淆。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)公共衛(wèi)生資金管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“公共衛(wèi)生資金收入”、“公共衛(wèi)生資金支出”、“公共衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”、“公共衛(wèi)生專用設(shè)備”等。2.賬務(wù)處理：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定，對(duì)公共衛(wèi)生資金的收入、支出、結(jié)余等進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映公共衛(wèi)生資金的收支情況。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制公共衛(wèi)生資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映公共衛(wèi)生資金的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和結(jié)余情況。2.財(cái)務(wù)分析：對(duì)公共衛(wèi)生資金財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析資金使用效益、存在問題及改進(jìn)建議等，為公司/組織管理層決策提供依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案收集：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理公共衛(wèi)生資金管理過程中形成的各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、文件等資料。2.檔案整理與歸檔：對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類、整理、編號(hào)，按照檔案管理的要求進(jìn)行裝訂、歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管與查閱：設(shè)立專門的檔案保管場所，妥善保管公共衛(wèi)生資金財(cái)務(wù)檔案，建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格限制非授權(quán)人員查閱檔案。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。五、績效評(píng)價(jià)與考核（一）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.產(chǎn)出指標(biāo)：包括公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、進(jìn)度等指標(biāo)，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目中的居民健康檔案建檔率、高血壓患者規(guī)范管理率等。2.效果指標(biāo)：反映公共衛(wèi)生服務(wù)對(duì)居民健康狀況改善、疾病預(yù)防控制等方面的效果指標(biāo)，如傳染病發(fā)病率、孕產(chǎn)婦死亡率、嬰兒死亡率等。3.效益指標(biāo)：體現(xiàn)公共衛(wèi)生資金使用效益的指標(biāo)，如資金使用率、成本效益比等。4.滿意度指標(biāo)：通過調(diào)查居民對(duì)公共衛(wèi)生服務(wù)的滿意度來衡量服務(wù)質(zhì)量和效果的指標(biāo)。（二）績效評(píng)價(jià)方法1.目標(biāo)管理法：根據(jù)公共衛(wèi)生資金預(yù)算和工作計(jì)劃，設(shè)定明確的績效目標(biāo)，通過對(duì)目標(biāo)完成情況的考核來評(píng)價(jià)績效。2.成本效益分析法：比較公共衛(wèi)生資金投入與產(chǎn)出的效益，評(píng)估資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。3.公眾滿意度調(diào)查法：通過問卷調(diào)查、電話訪談、現(xiàn)場訪談等方式，收集居民對(duì)公共衛(wèi)生服務(wù)的滿意度評(píng)價(jià)。（三）績效評(píng)價(jià)周期定期開展公共衛(wèi)生資金績效評(píng)價(jià)工作，原則上每年進(jìn)行一次全面評(píng)價(jià)，對(duì)重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋與整改：將績效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目實(shí)施單位，針對(duì)存在的問題提出整改意見，限期整改。2.資金分配調(diào)整：根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整下一年度公共衛(wèi)生資金分配方案，對(duì)績效好的部門或項(xiàng)目給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績效差的部門或項(xiàng)目減少資金安排。3.考核與獎(jiǎng)懲：將公共衛(wèi)生資金績效評(píng)價(jià)結(jié)果納入公司/組織內(nèi)部績效考核體系，與部門和個(gè)人的績效考核掛鉤，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.政策風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國家公共衛(wèi)生政策法規(guī)的變化，評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公共衛(wèi)生資金管理和使用的影響。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別資金在收支、存儲(chǔ)、使用過程中可能存在的安全隱患，如資金被盜、挪用、貪污等。3.預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)：分析預(yù)算編制不合理、執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差等可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，影響公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的順利實(shí)施。4.績效風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估因績效目標(biāo)設(shè)定不合理、評(píng)價(jià)方法不科學(xué)等導(dǎo)致績效評(píng)價(jià)結(jié)果不準(zhǔn)確，無法有效反映資金使用效益的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)國家公共衛(wèi)生政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)調(diào)整公司/組織的公共衛(wèi)生資金管理制度和工作流程，確保符合政策要求。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，加強(qiáng)對(duì)資金賬戶、票據(jù)、印章等的管理，防范資金安全事故的發(fā)生。3.預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過