第1頁學(xué)院：專業(yè)班級：姓名：學(xué)院：專業(yè)班級：姓名：學(xué)號：裝訂線內(nèi)不要答題學(xué)院/專業(yè)：__________姓名：__________學(xué)號：__________注意事項：1、本試卷滿分100分。2、考試時間120分鐘。題號一二三四五六七得分得分評閱人一、單項選擇題（總共10題，每題2分，每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應(yīng)當采用外部證據(jù)B.審計證據(jù)不包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?.下列有關(guān)審計程序的說法中，正確的是（）。A.檢查內(nèi)部記錄或文件時，其可靠性取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性B.函證的內(nèi)容僅限于賬戶余額C.詢問程序僅適用于風(fēng)險評估程序D.注冊會計師應(yīng)當獲取書面聲明以證實對口頭詢問的答復(fù)3.下列有關(guān)實質(zhì)性程序時間安排的說法中，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質(zhì)性程序B.注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風(fēng)險越高，越應(yīng)當考慮將實質(zhì)性程序集中在期末或接近期末實施C.如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，注冊會計師應(yīng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序D.如果在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)當針對剩余期間實施控制測試，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末4.下列有關(guān)注冊會計師利用外部專家工作的說法中，錯誤的是（）。A.外部專家需要遵守適用于注冊會計師的相關(guān)職業(yè)道德要求中的保密條款B.外部專家不受會計師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準則制定的質(zhì)量控制政策和程序的約束C.外部專家的工作底稿是審計工作底稿的一部分D.在審計報告中提及外部專家的工作并不減輕注冊會計師對審計意見承擔(dān)的責(zé)任5.下列有關(guān)審計報告日的說法中，錯誤的是（）。A.審計報告日不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期B.審計報告日通常與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期為同一天C.審計報告日可以晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期D.注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財務(wù)報表草稿一同提交給管理層6.下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是（）。A.審計的目的是增強除管理層之外的預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度B.審計只提供合理保證，不提供絕對保證C.審計不涉及為如何利用信息提供建議D.審計的最終產(chǎn)品是審計報告和已審計財務(wù)報表7.下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。A.如果注冊會計師將某一認定的可接受審計風(fēng)險設(shè)定為10%，評估的重大錯報風(fēng)險為35%，則可接受的檢查風(fēng)險為28.6%B.實務(wù)中，注冊會計師不一定用絕對數(shù)量表達審計風(fēng)險水平，可選用文字進行定性表述C.審計風(fēng)險并不是指注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)的法律后果D.在審計風(fēng)險模型中，重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在8.下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)提供的保證程度的說法中，正確的是（）。A.鑒證業(yè)務(wù)提供高水平保證B.代編財務(wù)信息提供合理保證C.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供低水平保證D.財務(wù)報表審閱提供有限保證9.下列有關(guān)審計計劃的說法中，正確的是（）。A.總體審計策略不受具體審計計劃的影響B(tài).具體審計計劃的核心是確定審計的范圍和審計方案C.制定審計計劃的工作應(yīng)當在實施進一步審計程序之前完成D.制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前10.下列有關(guān)注冊會計師了解被審計單位對會計政策的選擇和運用的說法中，錯誤的是（）。A.如果被審計單位變更了重要的會計政策，注冊會計師應(yīng)當考慮會計政策的變更是否能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息B.當新的會計準則頒布施行時，注冊會計師應(yīng)當考慮被審計單位是否應(yīng)采用新的會計準則C.在缺乏權(quán)威性標準或共識的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)當協(xié)助被審計單位選用適當?shù)臅嬚逥.注冊會計師應(yīng)當關(guān)注被審計單位是否采用激進的會計政策二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項中，有兩個或兩個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)要素的有（）。A.財務(wù)報表B.審計證據(jù)C.審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人D.審計報告2.下列有關(guān)注冊會計師在實施審計抽樣時評價樣本結(jié)果的說法中，正確的有（）。A.在分析樣本誤差時，注冊會計師應(yīng)當對所有誤差進行定性評估B.注冊會計師應(yīng)當實施追加的審計程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分C.控制測試的抽樣風(fēng)險無法計量，但注冊會計師在評價樣本結(jié)果時仍應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險D.在細節(jié)測試中，如果根據(jù)樣本結(jié)果推斷的總體錯報小于可容忍錯報，則總體可以接受3.下列有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當確定其是否得到一貫執(zhí)行B.注冊會計師不需要了解被審計單位所有的內(nèi)部控制C.注冊會計師對內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運行的有效性D.注冊會計師詢問被審計單位人員不足以評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性4.下列有關(guān)實質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）。A.注冊會計師應(yīng)當針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序B.注冊會計師實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當包括對財務(wù)報表編制基礎(chǔ)的測試C.如果在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)當對剩余期間實施控制測試和實質(zhì)性程序D.注冊會計師實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當包括對特定認定的細節(jié)測試5.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告日后對審計工作底稿做出變動的做法中，正確的有（）。A.在歸檔期間，刪除或廢棄被取代的審計工作底稿B.在歸檔期間，記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關(guān)成員進行討論并達成一致意見的審計證據(jù)C.以歸檔期間收到的詢證函回函替換審計報告日前已實施的替代程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘錎.在歸檔后由于實施追加的審計程序而修改審計工作底稿，并記錄修改的理由、時間和人員，以及復(fù)核的時間和人員三、判斷題（總共10題，每題1分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.注冊會計師應(yīng)當在審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動，以確保在計劃審計工作時達到規(guī)定的要求。（）2.如果注冊會計師無法識別出使用審計報告的所有組織或人員，則預(yù)期使用者主要是指那些與財務(wù)報表有重要和共同利益的主要利益相關(guān)者。（）3.在審計過程中，如果注冊會計師修改了重要性水平，那么僅需記錄修改后的結(jié)果。（）4.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，注冊會計師通過控制重大錯報風(fēng)險來降低審計風(fēng)險。（）5.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序。（）6.當評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師通常擬實施進一步審計程序的總體方案更傾向于綜合性方案。（）7.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當對相關(guān)的內(nèi)部控制進行充分的了解。（）8.在確定重要性水平時，只需考慮財務(wù)報表層次，無需考慮各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重要性。（）9.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）10.注冊會計師應(yīng)當就計劃實施中的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的詳細情況直接與被審計單位治理層溝通。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，每題答題字數(shù)150字到200字之間）1.簡述審計工作底稿的歸檔期限及保存期限的要求。2.請說明在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師需要考慮的因素。五、綜合題（總共1題，30分，答題字數(shù)150字到200字之間）ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2025年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計師對應(yīng)收賬款實施了函證程序，有10%的函證未收到回函，A注冊會計師對這些未回函的應(yīng)收