PAGEPAGE12商貿(mào)公司內(nèi)部控制問(wèn)題探析--以河南多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司為例摘要近年來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了長(zhǎng)足發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展增添了動(dòng)力。內(nèi)部控制是企業(yè)整改和推廣的主要管理工具。有效的內(nèi)部控制可以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，不斷完善內(nèi)部控制，確保其持續(xù)經(jīng)營(yíng)和增長(zhǎng)。本文運(yùn)用調(diào)查分析法和綜合歸納法相結(jié)合的方法，研究了多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)多麥公司）內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并作出了針對(duì)性的對(duì)策分析?？偟膩?lái)說(shuō)，本文可以分為四個(gè)方面：第一方面，介紹了本文的分析目標(biāo)和意義，并介紹了內(nèi)部控制的特點(diǎn)。第二方面，總結(jié)了多麥公司的概況和業(yè)務(wù)范圍，并對(duì)公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了詳細(xì)調(diào)查。第三方面，仔細(xì)分析了出現(xiàn)的企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況不好、風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范、組織框架不合理、信息與溝通制度不足這四個(gè)大方面的問(wèn)題相結(jié)合進(jìn)行分析，同時(shí)概括出導(dǎo)致問(wèn)題的成因。第四方面，針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了可行的解決方案，使公司的管理得到改善和完善，也可以為其他公司的發(fā)展起到參考作用。最后，得出相關(guān)結(jié)論。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制；責(zé)任分工；內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

目錄TOC\o"1-3"\h\u6262一、內(nèi)部控制概述 130997（一）內(nèi)部控制的定義 112767（二）內(nèi)部控制的特點(diǎn) 119387（三）多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 129930二、多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題 32760（一）公司內(nèi)部控制環(huán)境有不足 3296611．公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 3234882．公司職工內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng) 343833．公司文化建設(shè)教育不足 3262684．公司職位缺乏牽制制度 439115．公司的績(jī)效考核制度不健全 415375（二）公司的風(fēng)險(xiǎn)管理較弱 468641．公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足 47552．公司缺少法律人才 4251643．公司對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)的管理不夠 5200084．信息與溝通不順暢 514666三、多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策 518033（一）提高公司內(nèi)部控制環(huán)境的有效性 5254171．加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的管理意識(shí) 5286772．制定有效的人力資源政策 5203393．做好公司文化建設(shè)基礎(chǔ)工作 6209844．建立考核激勵(lì)制度 648465．實(shí)現(xiàn)分工責(zé)任制度 613739（二）提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力建立有效體系 679471．制定合理的抗風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃 699432．引進(jìn)法律高效人才 7229413．提高對(duì)外業(yè)務(wù)管理能力 7248304．優(yōu)化信息傳遞系統(tǒng) 712594結(jié)論 832062參考文獻(xiàn). 921522致謝 10PAGEPAGE12內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的定義對(duì)于不同的人或組織是不同的，COSO委員會(huì)將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是公司受全員作用，對(duì)業(yè)務(wù)的有效性和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及遵循適當(dāng)?shù)姆傻饶繕?biāo)提供的合理保護(hù)的過(guò)程。美國(guó)證券交易委員會(huì)將內(nèi)部控制定義為：由公司的CEO、CFO也可以是由公司負(fù)責(zé)人設(shè)計(jì)或監(jiān)管的，受到管理層，董事會(huì)和其他人員的影響，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，真實(shí)性的控制程序，也是滿足外部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則提高合理保證的控制程序，中國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)》定義了的內(nèi)部控制為：內(nèi)部控制是由董事會(huì)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)，管理層和全體員工實(shí)施，控制目標(biāo)的過(guò)程。而我個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制的定義是：內(nèi)部控制是一種全員性質(zhì)的控制。公司的內(nèi)部控制需要全員參與，每個(gè)人都有責(zé)任，而不是由一個(gè)人或一部分人可以對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的特點(diǎn)1.2.1全面性內(nèi)部控制在企業(yè)的各個(gè)層面都有著關(guān)聯(lián)，大到重大決策，小大清潔管理都與內(nèi)部控制有關(guān)。企業(yè)內(nèi)部控制具有全面性，通過(guò)控制企業(yè)的全局，分析和發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的缺陷，提出改進(jìn)措施。1.2.2經(jīng)常性內(nèi)部控制不是偶然性和突擊性的工作，它具有經(jīng)常性和連續(xù)性，企業(yè)的各種業(yè)務(wù)操作都涉及到內(nèi)部控制，需要經(jīng)常評(píng)估各種管理功能。公司必須隨時(shí)都做好內(nèi)部控制的工作，只有公司隨時(shí)做好內(nèi)部控制的工作，才能更好地運(yùn)營(yíng)。1.2.3潛在性內(nèi)部控制的日常操作行為及其管理活動(dòng)并非是互不相關(guān)的，具有一定的潛在性。不管采用什么管理控制方法，辦理什么業(yè)務(wù)，都存在著一定的控制行為和控制意識(shí)。1.2.4相關(guān)性企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的控制是相互聯(lián)系的，其中每一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，一種控制行為可能影響另一種控制行為的成功或失敗。在建立企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，要考慮到內(nèi)部控制的相關(guān)性和整體性，內(nèi)部控制的行為是相互聯(lián)系又相互制衡的關(guān)系。多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀河南多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)多麥公司）位于河南省南陽(yáng)市，在2015年成立以來(lái)，公司以零售行業(yè)為主，秉承全心全意服務(wù)的精神，堅(jiān)持顧客至上，用戶第一的基本原則，不斷發(fā)展壯大。公司現(xiàn)擁有員工300余人，管理人70余人，在河南當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)多家超市，通過(guò)實(shí)力較量顯示出自身較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，經(jīng)營(yíng)范圍主要有食品、營(yíng)養(yǎng)和保健食品批發(fā)，卷煙制品等多種零售業(yè)務(wù)，為當(dāng)?shù)厝罕娞峁┝舜罅吭倬蜆I(yè)的機(jī)會(huì)，以其產(chǎn)品價(jià)格實(shí)惠公道，服務(wù)態(tài)度熱情全面而受到普遍好評(píng)，成為河南零售業(yè)一支蓬勃發(fā)展的新秀品牌。根據(jù)個(gè)人的調(diào)查匯總，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部管理方面也有了一定了解，多麥公司對(duì)內(nèi)部控制管理問(wèn)題雖然較為重視，但是對(duì)于內(nèi)部管理方面的知識(shí)儲(chǔ)備還是不夠充足。這個(gè)企業(yè)由于對(duì)外界情況比較重視，因此忽視了內(nèi)部各部門(mén)、各崗位的牽制，其公司重心側(cè)重于公司的發(fā)展和利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的危機(jī)管控的重視程度很低，趨向于內(nèi)部規(guī)范的進(jìn)步，但是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的危機(jī)管控的重視程度不高，關(guān)心公司實(shí)際運(yùn)用方面的監(jiān)控，對(duì)公司的內(nèi)在人文環(huán)境建造卻又不夠重視。公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀內(nèi)部控制的實(shí)施往往受到人為因素的影響。中國(guó)的大多數(shù)中小企業(yè)家沒(méi)有很高的學(xué)歷。該公司是靠自己的努力建立的。在這個(gè)快速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，接受新事物和新規(guī)則需要很長(zhǎng)時(shí)間，在做出重大決策時(shí)，通?；趥€(gè)人主觀判斷，不會(huì)將市場(chǎng)需求和公司前景相結(jié)合，多麥公司亦是如此。公司的內(nèi)部培訓(xùn)系統(tǒng)也非常簡(jiǎn)陋，忽視其自身管理能力的提高，另外，工人的內(nèi)部管理不夠，公司的員工素質(zhì)不符合內(nèi)部控制的要求，對(duì)內(nèi)部控制管理措施的理解不夠充分深入，使公司的內(nèi)部管理建設(shè)不能很好的完善。該公司目前正處于企業(yè)發(fā)展的上升期，為了吸收更多的高級(jí)人才，總經(jīng)理讓其他家庭成員分享股份，形成以家庭為中心的管理團(tuán)隊(duì)，重新劃分股份數(shù)量，長(zhǎng)期比例為65％，其余工人占30％，其余的作為杰出工作者得到獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做出杰出貢獻(xiàn)的工人作出獎(jiǎng)賞，這是一家典型的家族企業(yè)。與此同時(shí)，該公司也在擴(kuò)大自己的市場(chǎng)，并將開(kāi)設(shè)新的超市分支機(jī)構(gòu)，但是在對(duì)于新員工的培養(yǎng)方面，各個(gè)超市沒(méi)有明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，人員素質(zhì)參差不齊。多麥公司缺乏培訓(xùn)和企業(yè)文化教育，忽視了企業(yè)理念與實(shí)際活動(dòng)的碰撞，從而導(dǎo)致了員工工作積極性的下降，效率低下，工人的工作主動(dòng)性減少。中小企業(yè)內(nèi)部管理意識(shí)不足，知識(shí)儲(chǔ)備不足，對(duì)內(nèi)部管理的實(shí)施產(chǎn)生不利影響。公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括四個(gè)子要素：目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)變更。在對(duì)多麥公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了幾個(gè)重要結(jié)論。首先，公司尚未建立危機(jī)管理體系，無(wú)法預(yù)算外部和內(nèi)部危機(jī)，對(duì)于可能突發(fā)的危機(jī)無(wú)法及時(shí)處理。其次，公司缺乏專(zhuān)業(yè)的法律人才，沒(méi)有法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不能按照法律法規(guī)的要求開(kāi)展業(yè)務(wù)，不能保證公司的合理運(yùn)作。與此同時(shí)，公司尚未制定未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)。因此，普通項(xiàng)目的運(yùn)作，沒(méi)有相應(yīng)的計(jì)劃來(lái)提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。由此可見(jiàn)，多麥公司正在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在重大漏洞，無(wú)法幫助公司應(yīng)對(duì)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)。公司信息與溝通現(xiàn)狀多麥公司對(duì)信息和溝通的重要性，員工職位和信息系統(tǒng)的設(shè)置都有著不合理的地方。這些共同影響信息和溝通的順暢性，并且在信息傳達(dá)方面是不利的。在單位管理溝通方面，企業(yè)內(nèi)部的自我管理，合作和溝通機(jī)會(huì)很少，兩家公司之間的協(xié)調(diào)與合作沒(méi)有得到妥善處理，使公司的資源無(wú)法充分利用，這必將給公司帶來(lái)一些問(wèn)題和不必要的損失。例如，多麥公司的銷(xiāo)售部門(mén)沒(méi)有與采購(gòu)部門(mén)溝通，當(dāng)某個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求突然增加時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)只考慮自己的銷(xiāo)售策略，不及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，并要求采購(gòu)部門(mén)增加產(chǎn)品采購(gòu)量，結(jié)果是在打開(kāi)該產(chǎn)品的商品市場(chǎng)后，由于產(chǎn)品庫(kù)存低，公司就無(wú)法抓住創(chuàng)造利潤(rùn)的良機(jī)。在縱向溝通方面，企業(yè)的許多信息都被領(lǐng)導(dǎo)層面掌握。當(dāng)發(fā)布任務(wù)時(shí)，沒(méi)交代前提條件和背景信息，就會(huì)導(dǎo)致執(zhí)行任務(wù)的員工的信息不完整，影響完成任務(wù)的質(zhì)量和效率，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。多麥公司在訂貨方面，公司領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)訂購(gòu)的員工之間的溝通不夠。每筆訂單的到貨日期都確定在月初，但偶爾會(huì)有特殊情況導(dǎo)致到貨延期，管理人員沒(méi)能及時(shí)通知員工，員工依舊預(yù)定時(shí)間等待卸貨，浪費(fèi)人力和時(shí)間，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為依據(jù)，通過(guò)對(duì)多麥商貿(mào)公司內(nèi)部控制存在的現(xiàn)狀進(jìn)行歸納分析，找出目前該公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題及形成問(wèn)題的成因。公司內(nèi)部控制環(huán)境有不足公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱公司領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)部控制管理意識(shí)仍然很薄弱。由于文化水平，思想觀念和思維方式的局限，往往會(huì)導(dǎo)致“封建君主制”。只需要做好手頭而不去思考，研究和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，學(xué)習(xí)新系統(tǒng)，新標(biāo)準(zhǔn)和新方法，不注重改進(jìn)自己的管理知識(shí)，不參加各種內(nèi)部控制管理培訓(xùn)課程。公司的大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者都會(huì)關(guān)注如何創(chuàng)造收入，卻忽視內(nèi)部控制的管理問(wèn)題，隨著時(shí)間的推移，它會(huì)造成不講制約、監(jiān)管不力的現(xiàn)象。雖然內(nèi)部控制系統(tǒng)已經(jīng)建成，但領(lǐng)導(dǎo)層一直缺乏監(jiān)督，管理層認(rèn)為實(shí)現(xiàn)表面化就以足夠，它并沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)該制度，它只關(guān)心最近的經(jīng)濟(jì)利益而忽視了長(zhǎng)期發(fā)展。例如，多麥貿(mào)易公司在年度總結(jié)中提交的一些財(cái)務(wù)報(bào)告里，遞交的利潤(rùn)指標(biāo)和收入都非常高，但內(nèi)部控制管理上卻沒(méi)有具體的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，因此，為了在任期內(nèi)達(dá)到目標(biāo)結(jié)果，管理層會(huì)要求財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備虛假的綜合評(píng)估指標(biāo)，以便使報(bào)告看起來(lái)更完美，為了反映自身運(yùn)營(yíng)的強(qiáng)大能力，向上級(jí)報(bào)告了不切實(shí)際的銷(xiāo)售增長(zhǎng)和技術(shù)改進(jìn)，以取悅老板。這些都是基于這樣一個(gè)事實(shí)，即內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)體系沒(méi)有得到重視，公司的領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。公司職工內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)該公司目前的員工呈“老齡化”和“年輕化”兩個(gè)極端。負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的是從事金融工作10年或20年的“老齡化”員工。近年來(lái)，會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)方法和稅率核算方法不斷完善，作為公司新時(shí)代的審計(jì)師，與時(shí)俱進(jìn)尤為重要，這個(gè)方面的知識(shí)儲(chǔ)備自然也非常重要，如果沒(méi)有相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備，那么審計(jì)的結(jié)果就無(wú)法保證，也就是走了走形式主義，不會(huì)有什么實(shí)質(zhì)性的發(fā)展?！澳贻p化”的員工幾乎沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)指導(dǎo)，很難從培訓(xùn)中提高自己的工作技能，無(wú)法獨(dú)立解決遇到的問(wèn)題，從而影響公司的未來(lái)發(fā)展。還有一些中層領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的理解略有不同，導(dǎo)致員工忽視了內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性，將內(nèi)部控制文件視為一紙空文，這將會(huì)導(dǎo)致空喊口號(hào)，沒(méi)有具體的實(shí)施措施的現(xiàn)象，最終造成管理上的損失。這是因?yàn)楣镜娜肆Y源培訓(xùn)體系還沒(méi)有完善，員工對(duì)公司管理方法的學(xué)習(xí)和應(yīng)用還不夠，不能為公司提供高素質(zhì)的人才，從而放慢了公司的發(fā)展速度。公司文化建設(shè)教育不足文化建設(shè)是公司發(fā)展的重要因素。如果銷(xiāo)售業(yè)績(jī)是公司的“硬實(shí)力”，那么文化建設(shè)就是公司的“軟實(shí)力”。多麥公司的文化管理理念是：良好的商品，實(shí)惠，友好的服務(wù)，但由于人力資源體系不健全，員工對(duì)公司沒(méi)有安全感，員工的命運(yùn)無(wú)法與公司的命運(yùn)聯(lián)系在一起，也無(wú)法進(jìn)步和共同發(fā)展。由于公司的文化建設(shè)體系執(zhí)行不當(dāng)，公司的日常要求和職業(yè)道德不夠嚴(yán)格，一些員工的道德標(biāo)準(zhǔn)很低，曾發(fā)生過(guò)多次使用公共資金和收取商業(yè)折扣等不良現(xiàn)象，這種現(xiàn)象對(duì)公司造成了不利影響。公司職位缺乏牽制制度在中國(guó)的大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中，“一人多崗”現(xiàn)象并不少見(jiàn)，可以節(jié)省勞動(dòng)力，節(jié)省工資和福利。多麥公司因?yàn)槌杀镜目刂贫捎眠@種制度。盡可能少用人，用好人，這將導(dǎo)致許多性質(zhì)不同的職位，但它們都是由同一個(gè)人擔(dān)任的結(jié)果，諸如開(kāi)發(fā)票，登記簿，收取現(xiàn)金，填寫(xiě)憑證和審查等財(cái)務(wù)操作都由一兩個(gè)人完成。從表面上看，人力和物力資源得到了大量節(jié)約，節(jié)省了時(shí)間，但沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員監(jiān)督執(zhí)行，實(shí)際上，這種違規(guī)制度運(yùn)作既不能提高公司的發(fā)展水平，還會(huì)造成資金外流，腐敗和貪污的現(xiàn)象將會(huì)發(fā)生，這將給公司的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)隱患。優(yōu)秀完善的組織結(jié)構(gòu)可以清楚地表明每個(gè)員工應(yīng)該負(fù)責(zé)什么，在該公司做的不是很到位。會(huì)出現(xiàn)一些誰(shuí)都可以管，又誰(shuí)都可以放手的事情，這可以從處理一些公司事務(wù)的“踢皮球”現(xiàn)象看出，在問(wèn)題發(fā)生后，都互相指責(zé)并互相指責(zé)，鬧到最后，沒(méi)有解決方案，不了了之。公司的內(nèi)部控制職能尚未發(fā)揮，內(nèi)部控制取決于日常監(jiān)督，多麥公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)要求所有部門(mén)監(jiān)督自己內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，但有些領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常進(jìn)行干預(yù)，工作人員因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)干預(yù)，或者是利益的誘惑，往往會(huì)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意思行事，使內(nèi)部控制法規(guī)無(wú)法實(shí)施。公司的績(jī)效考核制度不健全公司在管理運(yùn)營(yíng)中最突出的缺點(diǎn)是企業(yè)績(jī)效評(píng)估體系不健全。原計(jì)劃可能是實(shí)用的，但尚未經(jīng)過(guò)認(rèn)真評(píng)估和檢查，只是走走過(guò)場(chǎng)是不會(huì)達(dá)到預(yù)期效果的。無(wú)論系統(tǒng)多么健全，如果沒(méi)有有效的管理和審查，它就無(wú)法發(fā)揮作用。多麥公司的績(jī)效考核水平還不夠完善，員工的勞動(dòng)成果不能保證按勞動(dòng)比例支付，員工的工作積極性不高，每個(gè)管理人員的薪水都在同一水平線上，在遇到意外麻煩時(shí)都會(huì)抱有多一事不如少一事的想法，坐等相關(guān)負(fù)責(zé)人員處理，沒(méi)有金錢(qián)獎(jiǎng)勵(lì)，也就沒(méi)有了積極性，若是每個(gè)經(jīng)理的心理活動(dòng)都是這樣的，那么公司的發(fā)展就會(huì)停滯不前，問(wèn)題就會(huì)被互相推諉，公司的損失是無(wú)法估量的。公司的風(fēng)險(xiǎn)管理較弱公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平不高，這體現(xiàn)在員工和管理層缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。例如，在采購(gòu)過(guò)程中，公司沒(méi)有對(duì)簽署意圖的供應(yīng)商的資格和信用狀況進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致簽字后供應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，并且會(huì)有斷供的情況，在物價(jià)波動(dòng)階段，供應(yīng)方往往提出加價(jià)要求，直接影響公司的正常經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售，造成損失。在銷(xiāo)售過(guò)程中，由于沒(méi)有對(duì)商戶的主體資格和信用狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)收賬款金額不斷增加，等待時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)，這使得公司賬面壞賬準(zhǔn)備不斷增加，這將給公司帶來(lái)更大的損失;如果在項(xiàng)目開(kāi)始之前沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將直接導(dǎo)致未來(lái)運(yùn)營(yíng)的不確定性。業(yè)務(wù)開(kāi)展后，可能直接處于被動(dòng)狀態(tài)，分析其原因，公司企業(yè)往往是慣性思維，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，工作只是表面形式，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理，和有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制管理，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等之間的關(guān)系尚不清楚，這將嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。公司缺少法律人才現(xiàn)在公司沒(méi)有相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，公司的所有業(yè)務(wù)交易只能依靠傳統(tǒng)的法律咨詢。法律咨詢尚未成為該單位的正式工作人員。其收入與勞務(wù)相關(guān)，看待問(wèn)題僅基于表面，他不能根據(jù)公司本身的現(xiàn)狀和條件提出解決方案，也不能保證公司的最大利益。就像公司管轄范圍內(nèi)的先前租戶一樣，租房者還欠了幾年的租金，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定之前咨詢了相關(guān)法律，從那時(shí)起超市就成了最大的股東。不過(guò)，超市負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有給公司帶來(lái)任何積極的經(jīng)濟(jì)利益。由于公司內(nèi)部缺乏專(zhuān)業(yè)的法律人才，公司過(guò)分依賴外來(lái)法律顧問(wèn)，也無(wú)法保護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。公司對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)的管理不夠多麥商貿(mào)公司在其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也存在問(wèn)題。雖然在每個(gè)業(yè)務(wù)流程中建立了相應(yīng)的系統(tǒng)，并根據(jù)實(shí)際情況不斷改進(jìn)，但在業(yè)務(wù)執(zhí)行中仍然存在許多問(wèn)題。在外部采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)時(shí)沒(méi)有預(yù)先管理，在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有遵循公司的審批程序，未能按照既定的付款方式及時(shí)付款，在業(yè)務(wù)招待方面，如果標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有明確定義且執(zhí)行申請(qǐng)未事先完成，則通常以違反系統(tǒng)的形式報(bào)銷(xiāo)，直接導(dǎo)致了預(yù)算控制形同虛設(shè)，同時(shí)，一些管理人員任意消費(fèi)和報(bào)告費(fèi)用，導(dǎo)致公司遭受不必要的損失。信息與溝通不順暢數(shù)據(jù)和通信滲透到單位的各種管理活動(dòng)中，有正常的管理活動(dòng)，會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，人員和高級(jí)別的普通交換控制系統(tǒng)。溝通方式主要包括企業(yè)內(nèi)部的縱向溝通和橫向溝通兩種方式。信息和溝通被認(rèn)為是公司內(nèi)部控制要素中最不相關(guān)的部分，因此公司最有可能在此鏈接中出錯(cuò)。從多麥公司的員工數(shù)量來(lái)看，作為一個(gè)整體，它是一種自上而下的垂直管理模式，逐步報(bào)告，逐層交付。因此，高層領(lǐng)導(dǎo)的決定必須首先傳遞到中層，中層到主管，最后到一線員工，在傳遞信息的過(guò)程中，各級(jí)人員不可避免地會(huì)因不同的知識(shí)，能力和經(jīng)驗(yàn)而對(duì)問(wèn)題的理解存在差異，最終導(dǎo)致工作結(jié)果不能達(dá)到管理層的期望水平。多麥公司的決策倡議掌握在少數(shù)人或部門(mén)手中，這部分人員和部門(mén)具有明顯的信息優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致信息不對(duì)稱(chēng)的出現(xiàn)。但是，多麥公司的管理者并不太關(guān)注這種現(xiàn)象，并打算擴(kuò)大少數(shù)人和部門(mén)的信息優(yōu)勢(shì)，因此會(huì)有高管層的管理要求無(wú)法很好執(zhí)行的情況。多麥商貿(mào)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策現(xiàn)實(shí)中，私企小單位其內(nèi)部管理存在缺陷的原因有很多：人為原因，體系原因，環(huán)境原因，對(duì)于該單位存在的缺陷我個(gè)人提出幾個(gè)建議：提高公司內(nèi)部控制環(huán)境的有效性加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的管理意識(shí)管理層形象與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。管理層的形象影響了單位文化建設(shè)的方向，也影響了單位文化的本質(zhì)。因此，領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人素養(yǎng)是否合格對(duì)于完善內(nèi)部管理制度和單位文化建設(shè)至關(guān)重要。加強(qiáng)管理者管理，加強(qiáng)單位監(jiān)督，制定相應(yīng)指標(biāo)，盡可能促進(jìn)單位內(nèi)部管理制度的完善，合理選擇接班人，讓人才管理公司，領(lǐng)導(dǎo)需要帶頭，嚴(yán)格自律，把企業(yè)利益置于個(gè)人利益之上，帶頭自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度的要求。制定有效的人力資源政策人才的分配不科學(xué)嚴(yán)重影響了單位的發(fā)展。針對(duì)現(xiàn)有企業(yè)的不足，我個(gè)人提出了以下解決方案：一是擴(kuò)大人才渠道，培養(yǎng)員工素質(zhì)。第二，探索潛在的人才，為現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)層注入活力。開(kāi)展專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和素質(zhì)拓展，豐富員工的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，保證員工的心理健康，建立貨幣獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)員工的積極性，提高員工素質(zhì)。完善人才分配制度。良好的人才政策可以有效地培訓(xùn)員工，增強(qiáng)自身實(shí)力，這對(duì)健全的內(nèi)部管理體系至關(guān)重要，因此，單位的領(lǐng)導(dǎo)和員工可以采用公開(kāi)招聘方式引進(jìn)人才，根據(jù)崗位自身特點(diǎn)，進(jìn)行科學(xué)的人才分配，為公司未來(lái)的發(fā)展壯大打下人力基礎(chǔ)。另外，要提高領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)，它們與單位的未來(lái)有關(guān)，也與公司的內(nèi)部管理有關(guān)，必須排除托關(guān)系，走后門(mén)等情況。做好公司文化建設(shè)基礎(chǔ)工作泰勒說(shuō)：“當(dāng)制度完善后，員工的權(quán)利得到保障，領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行力對(duì)其影響至關(guān)重要。”換句話說(shuō)，企業(yè)的支持是內(nèi)部管理的有利保障，它是單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，創(chuàng)建一個(gè)綜合實(shí)力強(qiáng)的公司，基本條件是單位的有利支持和單位文化的蓬勃健康的發(fā)展。注重企業(yè)文化建設(shè)的本質(zhì)與形式的有效結(jié)合。單位文化的直觀表達(dá)非常重要，它可以創(chuàng)造良好的環(huán)境，但外在的表現(xiàn)是不可能取代內(nèi)部文化的建構(gòu)。外形很容易改變，但內(nèi)部質(zhì)量需要長(zhǎng)期積累和拋光。文化可以通過(guò)教育和參考形成，這可以影響企業(yè)的各個(gè)方面。因此，單位文化的形成需要注重內(nèi)涵。重視協(xié)作和團(tuán)隊(duì)合作的發(fā)展。它是一個(gè)單位生存的關(guān)鍵，也是一個(gè)集體的主要發(fā)展力量，在單位文化建設(shè)中，要注意集體合作，沒(méi)有它的存在，就很難開(kāi)展單位工作。單位生存優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵在于單位內(nèi)部的合作精神，這是現(xiàn)代環(huán)境的趨勢(shì)。因此，企業(yè)必須為各層協(xié)作和團(tuán)隊(duì)合作創(chuàng)造良好的環(huán)境，并發(fā)布相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)合作，促進(jìn)各個(gè)團(tuán)隊(duì)之間的良性競(jìng)爭(zhēng)，培養(yǎng)積極向上的公司文化氛圍。建立考核激勵(lì)制度績(jī)效考核制度在一定程度上代表對(duì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工的認(rèn)可和激勵(lì)，但必須在合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行。鑒于公司存在上述問(wèn)題，有必要進(jìn)行全面考慮，一是完善單位績(jī)效評(píng)估體系，例如，在管理方面，員工解決問(wèn)題可以獲得獎(jiǎng)金，解決重大問(wèn)題然后結(jié)合員工自身的才能可以考慮晉升，在單位的年度評(píng)估中，采用員工互評(píng)的評(píng)估方法來(lái)優(yōu)化評(píng)估過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)員工的平等性，而且，可以完善相應(yīng)的參考數(shù)據(jù)，讓體系更加規(guī)范，科學(xué)地制定定性指標(biāo)，從而達(dá)到評(píng)估激勵(lì)工作的目的。實(shí)現(xiàn)分工責(zé)任制度分工是公司的核心，合理，良好的分工是公司發(fā)展的重要保證，由于員工人數(shù)少，工作細(xì)分程度低，會(huì)有個(gè)別人員身兼數(shù)職，工作分配不合理。該體統(tǒng)的目的是防止單個(gè)人從事非法活動(dòng)并有效防止欺詐。因此，對(duì)錢(qián)，賬和物的控制必須是公司工作的核心。特別是，會(huì)計(jì)人員一定不得同時(shí)擔(dān)任多個(gè)職位，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，必須按照規(guī)章制度的合理程序進(jìn)行實(shí)施及審核，每個(gè)工作人員應(yīng)當(dāng)在自己的職責(zé)范圍內(nèi)工作。建立明確嚴(yán)謹(jǐn)責(zé)任分化體系也是必要的，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可以立即找到負(fù)責(zé)人，迅速高效的完成后續(xù)工作，以防止相關(guān)人員的欺詐和單位的腐敗，杜絕“踢皮球”現(xiàn)象的發(fā)生。如果責(zé)任分工不能明確界定，就必須能夠及時(shí)進(jìn)行監(jiān)管。提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力建立有效體系制定合理的抗風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃提高公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平是保證未來(lái)發(fā)展的因素之一。這項(xiàng)工作不可能在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)，該公司缺乏公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，需要讓領(lǐng)導(dǎo)和員工交流，讓領(lǐng)導(dǎo)者驅(qū)動(dòng)員工，可以聘請(qǐng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究的大學(xué)教授或經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)開(kāi)展講座，傳授員工經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)向員工解釋風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性，將實(shí)際工作和理念結(jié)合，并提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在工作中學(xué)會(huì)考慮實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)現(xiàn)狀改善自己判斷力，研究周?chē)l(fā)生的案例，并讓單位的工作人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。根據(jù)企業(yè)責(zé)任與權(quán)利相結(jié)合的原則，合理的反風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃有利于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，使其更好地實(shí)施。引進(jìn)法律高效人才鑒于公司缺乏法律人才，有必要招聘和篩選相關(guān)的法律知識(shí)人才，并培養(yǎng)現(xiàn)有的法律人才，以彌補(bǔ)不足。公司應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或負(fù)責(zé)管理部門(mén)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，改善業(yè)務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)濟(jì)繁榮和環(huán)境變化增加了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確認(rèn)公司的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善預(yù)警系統(tǒng)，降低風(fēng)險(xiǎn)。提高對(duì)外業(yè)務(wù)管理能力公司管理層可以制定風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析方法和評(píng)估方法，探索單位的優(yōu)勢(shì)，劣勢(shì)，機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，深入探討如何預(yù)防和處理風(fēng)險(xiǎn)。其次，要控制財(cái)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范，有必要對(duì)每筆報(bào)銷(xiāo)付款進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查和核實(shí)。此外，有必要詳細(xì)分析企業(yè)的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并估計(jì)公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施減少單位的損失。優(yōu)化信息傳遞系統(tǒng)完整的信息系統(tǒng)可以提高工作效率，信息溝通對(duì)于單位的內(nèi)部管理至關(guān)重要。高層之間，高層和員工之間以及員工之間必須有穩(wěn)定高效信息交流體系。如果該單位想擁有一個(gè)完美的通信反饋系統(tǒng)，通信是非常關(guān)鍵的，它是雙向的，才可以形成一個(gè)高效，暢通無(wú)阻礙的溝通渠道。此外，該單位還利用法律進(jìn)行內(nèi)部信息傳遞，使每個(gè)員工能夠無(wú)誤地掌握交易趨勢(shì)，收集交易信息，處理個(gè)人矛盾，為企業(yè)信息系統(tǒng)的建立提供良好的基礎(chǔ)，創(chuàng)建良好的溝通環(huán)境。高效的信息交換系統(tǒng)可以增強(qiáng)員工之間的感情，營(yíng)造良好的辦公環(huán)境。

結(jié)論隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化的加速，民營(yíng)中小企業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益明顯。目前，中國(guó)有4000萬(wàn)家中小企業(yè)，占企業(yè)總數(shù)的99％，占中國(guó)GDP的60％，稅收的50％和城市就業(yè)的80％。在繁榮經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)就業(yè)，促進(jìn)創(chuàng)新，促進(jìn)生產(chǎn)方面，中小企業(yè)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，成為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)的重要力量。加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)整體管理水平，是幫助民營(yíng)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)局可持續(xù)發(fā)展的必要手段。這也與中國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和改革開(kāi)放有關(guān)。市場(chǎng)體系和構(gòu)建和諧社會(huì)能否發(fā)揮重要作用的關(guān)鍵。中國(guó)的中小企業(yè)規(guī)模小，數(shù)量多。在實(shí)際工作中，各種管理系統(tǒng)都不夠標(biāo)準(zhǔn)化。如果沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)阻礙中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，無(wú)論是從內(nèi)部控制理論的發(fā)展方向，還是從中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求和企業(yè)管理現(xiàn)狀的分析，都必須建立和完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

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