PAGE衛(wèi)生計(jì)局內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生計(jì)局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計(jì)局工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生計(jì)局所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策變化和衛(wèi)生計(jì)局實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（四）定義與解釋1.內(nèi)部控制：是指衛(wèi)生計(jì)局為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)衛(wèi)生計(jì)局面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。4.信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在衛(wèi)生計(jì)局內(nèi)部各層級(jí)之間有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生計(jì)局設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，并對(duì)執(zhí)行層進(jìn)行管理和監(jiān)督；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.局長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生計(jì)局的行政管理和業(yè)務(wù)工作，組織實(shí)施內(nèi)部控制制度。對(duì)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)進(jìn)行審批。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.副局長(zhǎng)職責(zé)協(xié)助局長(zhǎng)開展工作，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。組織制定分管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)分管領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，及時(shí)向局長(zhǎng)報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)情況。3.各科室負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)本科室的業(yè)務(wù)工作和內(nèi)部控制工作，確保本科室各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。組織本科室人員學(xué)習(xí)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)本科室人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。定期對(duì)本科室的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，并向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。4.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)衛(wèi)生計(jì)局的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。協(xié)助各科室做好項(xiàng)目資金的管理和核算工作。5.審計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)衛(wèi)生計(jì)局的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：各科室定期對(duì)本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，收集相關(guān)信息，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。（二）主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：國(guó)家衛(wèi)生政策的調(diào)整可能對(duì)衛(wèi)生計(jì)局的業(yè)務(wù)工作產(chǎn)生影響。風(fēng)險(xiǎn)分析：政策變化可能導(dǎo)致項(xiàng)目資金減少、業(yè)務(wù)范圍調(diào)整等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：高風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：密切關(guān)注國(guó)家政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略和工作計(jì)劃，加強(qiáng)與上級(jí)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：財(cái)務(wù)收支管理不善、資金使用效益低下等可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、經(jīng)費(fèi)支出不合理、資金安全存在隱患等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：中風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出控制，確保資金安全。3.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、操作失誤等可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析：項(xiàng)目實(shí)施過程中存在質(zhì)量問題、進(jìn)度延誤等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：中風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：完善業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能，建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督和管理。4.信息安全風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露等可能導(dǎo)致信息安全風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析：信息系統(tǒng)維護(hù)不當(dāng)、網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施不足等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：中風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)，建立健全信息安全管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保信息安全。四、控制活動(dòng)（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：各科室按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制本科室年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）收支控制1.收入管理：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。2.支出管理：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，確保支出合法合規(guī)。（三）采購(gòu)控制1.采購(gòu)計(jì)劃：根據(jù)工作需要編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。2.采購(gòu)方式：按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。3.采購(gòu)合同：簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（五）項(xiàng)目控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)審批后立項(xiàng)。2.項(xiàng)目實(shí)施：按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全衛(wèi)生計(jì)局信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）信息傳遞與溝通1.建立定期的信息通報(bào)制度，及時(shí)向各科室通報(bào)工作進(jìn)展情況和重要事項(xiàng)。2.加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，建立健全溝通機(jī)制，確保信息在各層級(jí)之間有效傳遞。3.加強(qiáng)與外部單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)和行業(yè)信息，為衛(wèi)生計(jì)局決策提供參考。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告、提出整改意見等。（二）監(jiān)督方式與頻率1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)，每年至少開展一次。2.不定期對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，各科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任科室限期整改。2.跟蹤整改落實(shí)情況，對(duì)整改不力的科室和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)