PAGE衛(wèi)生財務審簽制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織衛(wèi)生財務的管理與監(jiān)督，規(guī)范財務收支行為，提高資金使用效益，保障財務信息真實、準確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本審簽制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及衛(wèi)生財務收支的所有部門、項目及相關(guān)經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務收支數(shù)據(jù)必須真實、準確反映經(jīng)濟業(yè)務實際情況。3.完整性原則：涵蓋所有衛(wèi)生財務相關(guān)業(yè)務，確保無遺漏。4.審批有序原則：明確各級審批權(quán)限和流程，確保審批環(huán)節(jié)嚴謹有序。5.監(jiān)督制衡原則：建立有效的監(jiān)督機制，防止權(quán)力濫用和財務風險。二、審簽職責與權(quán)限（一）財務部門職責1.負責制定和完善衛(wèi)生財務審簽制度及相關(guān)流程，并組織實施。2.審核各項財務收支的合法性、真實性、完整性及準確性，對不符合規(guī)定的收支提出整改意見。3.定期對財務收支情況進行分析，為管理層提供決策支持。4.保管財務審批相關(guān)文件和資料，建立健全財務檔案管理制度。（二）各級審批人員職責1.部門負責人對本部門衛(wèi)生財務收支的真實性、合理性負責。審核本部門各項費用報銷、業(yè)務支出等，確保符合預算安排和公司規(guī)定。簽署本部門權(quán)限范圍內(nèi)的財務審批文件。2.分管領(lǐng)導對分管業(yè)務范圍內(nèi)的衛(wèi)生財務收支進行審核和監(jiān)督。審批分管部門提交的重大財務事項，確保決策符合公司戰(zhàn)略和利益。根據(jù)公司整體財務狀況，對分管業(yè)務的資金使用提出指導性意見。3.公司負責人全面負責公司衛(wèi)生財務審簽工作，對重大財務決策進行最終審批。監(jiān)督公司財務制度的執(zhí)行情況，確保公司財務活動健康有序。（三）審批權(quán)限劃分1.日常費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負責人審核后，由分管領(lǐng)導審批。金額超過[X]元的，需經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導審核，報公司負責人審批。2.項目經(jīng)費支出因項目開展需要的各項費用支出，無論金額大小，均需經(jīng)項目負責人審核、部門負責人復核、分管領(lǐng)導審批，重大項目支出報公司負責人審批。3.固定資產(chǎn)購置購置金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批。購置金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導審核后，報公司負責人審批。購置金額超過[X]元的，需提交公司管理層會議討論決定，并由公司負責人審批。三、審簽流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將報銷單提交至所在部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后轉(zhuǎn)至財務部門。3.財務部門對報銷單及原始憑證進行合法性、完整性、準確性審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。審核通過后，根據(jù)審批權(quán)限提交相應領(lǐng)導審批。4.各級領(lǐng)導按照審批權(quán)限進行審批。審批通過后，財務部門予以報銷付款；審批不通過的，財務部門將報銷單退回報銷人，并說明原因。（二）項目經(jīng)費支出流程1.項目負責人根據(jù)項目預算和實際進展情況，填寫項目經(jīng)費支出申請單，注明支出明細、金額、用途等，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等依據(jù)。2.將申請單提交至部門負責人，部門負責人審核項目支出是否符合部門業(yè)務范圍和預算安排后，轉(zhuǎn)至財務部門。3.財務部門對申請單及相關(guān)依據(jù)進行審核，重點審查支出的必要性、合規(guī)性以及與預算的匹配性。審核通過后，提交分管領(lǐng)導審批。4.分管領(lǐng)導對項目經(jīng)費支出進行審批，對于重大項目支出，可組織相關(guān)人員進行論證后再行審批。審批通過后，財務部門按照規(guī)定支付項目經(jīng)費。（三）固定資產(chǎn)購置流程1.使用部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、購置理由等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交至財務部門。財務部門結(jié)合公司固定資產(chǎn)配置情況和預算安排，對購置申請進行審核，審核通過后提交分管領(lǐng)導審批。3.分管領(lǐng)導審批同意后，由采購部門負責按照相關(guān)規(guī)定進行采購。采購完成后，資產(chǎn)使用部門進行驗收，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。4.驗收合格后，資產(chǎn)使用部門將驗收單、發(fā)票等資料一并提交至財務部門。財務部門審核無誤后，按照審批權(quán)限報公司負責人審批，審批通過后進行資產(chǎn)入賬和付款處理。四、審簽監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對衛(wèi)生財務審簽制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查財務收支審批流程的合規(guī)性、審批權(quán)限的執(zhí)行情況、財務信息的真實性等。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反審簽制度的行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。（二）財務自查自糾1.財務部門每月對財務收支情況進行自查，檢查各項審簽手續(xù)是否齊全、合規(guī)，財務數(shù)據(jù)是否準確無誤。2.針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并形成自查報告，上報公司管理層。（三）外部監(jiān)督積極配合財政、審計、稅務等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和信息，對提出的意見和建議認真落實整改。五、審簽文件與檔案管理（一）審簽文件管理1.財務審批過程中形成的各類文件，如費用報銷單、項目經(jīng)費支出申請單、固定資產(chǎn)購置申請表、審批意見等，由財務部門負責整理、編號和保管。2.建立電子和紙質(zhì)檔案相結(jié)合的管理方式，確保文件資料的完整性和可追溯性。電子檔案應定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）檔案保管期限1.一般財務審簽文件的保管期限為[X]年，重要文件的保管期限根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定確定，最長不超過[X]年。2.保管期限屆滿后，按照檔案管理規(guī)定進行銷毀處理，銷毀過程需進行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認。六、附