PAGE縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)審批制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于縣衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)權(quán)限。實(shí)行財(cái)務(wù)審批與財(cái)務(wù)監(jiān)督相結(jié)合，確保資金使用安全、透明、高效。遵循“厲行節(jié)約、勤儉辦事”的原則，合理安排資金，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)審批職責(zé)分工1.局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)局長對(duì)全局財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括大額資金支出、重大項(xiàng)目投資、年度預(yù)算調(diào)整等。副局長協(xié)助局長管理財(cái)務(wù)工作，根據(jù)分工負(fù)責(zé)審批相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并對(duì)局長負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保財(cái)務(wù)憑證真實(shí)、合法、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、賬戶等管理工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和內(nèi)部審計(jì)。加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握財(cái)經(jīng)政策法規(guī)變化，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)支持。3.業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行，提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和申請。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度和相關(guān)規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)、有效。配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)相關(guān)資料和信息。三、財(cái)務(wù)審批流程1.預(yù)算審批各部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合本局財(cái)力狀況，編制全局年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交局長辦公會(huì)審議。局長辦公會(huì)審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)縣財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政部門備案。2.經(jīng)費(fèi)支出審批日常經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)辦人員填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。將填寫完整的報(bào)銷憑證提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷憑證依次提交財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。會(huì)計(jì)主要審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及金額計(jì)算是否正確等；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核主要對(duì)會(huì)計(jì)審核情況進(jìn)行再次審查，并簽署意見。最后，報(bào)銷憑證報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)副局長審批，分管財(cái)務(wù)副局長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于金額較小的日常支出，可直接審批；對(duì)于金額較大或重要的支出，需報(bào)局長審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度，提出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和申請，填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批表，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并附上相關(guān)項(xiàng)目合同、協(xié)議、審批文件等資料。項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和申請進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否符合項(xiàng)目預(yù)算、資金來源是否合規(guī)、支出內(nèi)容是否與項(xiàng)目相關(guān)等，并簽署意見。財(cái)務(wù)部門審核通過后，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批表依次報(bào)分管項(xiàng)目副局長、分管財(cái)務(wù)副局長審核，最后報(bào)局長審批。局長根據(jù)項(xiàng)目情況和資金安排進(jìn)行綜合審批，重大項(xiàng)目支出需經(jīng)局長辦公會(huì)審議通過。大額資金支出對(duì)于一次性支出金額較大的資金（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定），經(jīng)辦部門應(yīng)提前提交書面報(bào)告，說明支出原因、金額、資金來源、支付方式等情況，并附上相關(guān)論證材料、合同協(xié)議等。分管項(xiàng)目副局長、分管財(cái)務(wù)副局長對(duì)大額資金支出報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)局長。局長組織相關(guān)部門和人員對(duì)大額資金支出進(jìn)行專題研究和論證，必要時(shí)可邀請專家參與。根據(jù)研究論證結(jié)果，局長做出審批決定。經(jīng)局長審批同意后的大額資金支出，按照規(guī)定的支付程序辦理資金支付手續(xù)。3.資產(chǎn)購置審批各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)本局資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排，對(duì)資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長審批。分管財(cái)務(wù)副局長審批同意后，資產(chǎn)購置計(jì)劃提交局長辦公會(huì)審議。局長辦公會(huì)根據(jù)本局實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，對(duì)資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)局長辦公會(huì)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)購置計(jì)劃，由經(jīng)辦部門按照政府采購等相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購。采購?fù)瓿珊螅?jīng)辦部門及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，并將相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門備案。4.借款審批因工作需要借款的，借款人應(yīng)填寫借款審批表，注明借款事由、金額、借款期限等信息，并提交所在部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)借款審批表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款用途是否合理、還款來源是否可靠等，并簽署意見。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，借款審批表報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長審批。分管財(cái)務(wù)副局長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于金額較小的借款，可直接審批；對(duì)于金額較大的借款，需報(bào)局長審批。借款人憑審批通過的借款審批表到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定支付借款資金。借款到期后，借款人應(yīng)及時(shí)歸還借款本息。如需延期還款的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)，經(jīng)審批同意后方可延期。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.局長審批權(quán)限年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案、決算草案的審批。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批，包括大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定）、重大項(xiàng)目投資、年度預(yù)算調(diào)整等。其他需要局長審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.分管財(cái)務(wù)副局長審批權(quán)限日常經(jīng)費(fèi)支出中，在規(guī)定金額范圍內(nèi)的審批。具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為[X]元以下的支出。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出中，在規(guī)定金額范圍內(nèi)的審核和審批。具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為[X]元以下的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，分管財(cái)務(wù)副局長可直接審批；超過[X]元的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，需報(bào)局長審批。資產(chǎn)購置、借款等事項(xiàng)中，在規(guī)定金額范圍內(nèi)的審批。具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為[X]元以下的資產(chǎn)購置和借款事項(xiàng)，分管財(cái)務(wù)副局長可直接審批；超過[X]元的資產(chǎn)購置和借款事項(xiàng)，需報(bào)局長審批。3.其他審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門日常經(jīng)費(fèi)支出的初審，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及金額計(jì)算是否正確等進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)審核情況進(jìn)行再次審查，并簽署復(fù)核意見。五、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督本局設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本局及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。各部門和單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，不得拒絕、拖延或隱瞞。2.財(cái)務(wù)公開監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期將本局及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位的財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等向全局干部職工公開，接受群眾監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開方式可采用內(nèi)部公告欄、網(wǎng)站等形式。對(duì)干部職工提出的疑問和意見，應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和解釋。3.財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督主動(dòng)接受縣財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)財(cái)政、審計(jì)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋。六、財(cái)務(wù)審批責(zé)任追究1.審批人員責(zé)任審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟藛T疏忽、失職、濫用職權(quán)等原因?qū)е仑?cái)務(wù)審批失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，將視情節(jié)輕重追究審批人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、誡勉談話、黨紀(jì)政紀(jì)處分等。2.經(jīng)辦人員責(zé)任經(jīng)辦人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)事項(xiàng)相關(guān)資料和信息，對(duì)所經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。如因經(jīng)辦人員弄虛作假、提供虛假資料等原因?qū)е仑?cái)務(wù)審批失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，將視情節(jié)輕重追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)