PAGE衛(wèi)生院報(bào)賬制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)部各科室、部門及全體工作人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的報(bào)賬行為。3.基本原則合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：報(bào)賬所提供的憑證、資料等必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。合理性原則：報(bào)賬支出應(yīng)符合衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定，具有合理的用途和必要性。及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確反映。二、報(bào)賬流程1.報(bào)賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)發(fā)生：衛(wèi)生院工作人員在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并在憑證上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)手人等信息。整理粘貼：報(bào)賬人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行分類整理，按照一定順序粘貼在報(bào)銷單上，并確保憑證內(nèi)容清晰、完整，便于審核。填寫報(bào)銷單：報(bào)賬人員根據(jù)整理好的原始憑證，準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)賬審批初審：報(bào)賬人員將填寫完整的報(bào)銷單及原始憑證提交至科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。科室負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)簽字批準(zhǔn)。復(fù)審：初審?fù)ㄟ^后的報(bào)銷單及原始憑證流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的計(jì)算是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通核實(shí)，并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理。終審：復(fù)審?fù)ㄟ^后的報(bào)銷單及原始憑證提交至衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審。衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算安排及相關(guān)規(guī)定，對(duì)重大支出或有疑問的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過后，報(bào)銷單及原始憑證方可進(jìn)入報(bào)賬支付環(huán)節(jié)。3.報(bào)賬支付支付申請(qǐng)：財(cái)務(wù)人員根據(jù)終審?fù)ㄟ^的報(bào)銷單，填寫支付申請(qǐng)，注明支付金額、支付方式、收款單位等信息，并提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。支付審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支付信息準(zhǔn)確無誤后簽字批準(zhǔn)?？铐?xiàng)支付：財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行款項(xiàng)支付。如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)確保收款賬號(hào)準(zhǔn)確無誤；如采用現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并要求收款人簽字確認(rèn)。三、報(bào)賬憑證要求1.合法性報(bào)賬憑證必須是由國(guó)家稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的合法票據(jù)，如發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。自制的白條、收據(jù)等不得作為報(bào)賬憑證。2.真實(shí)性憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、篡改。憑證上的日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人等信息應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。3.完整性憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)（如有）等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。憑證上的各項(xiàng)信息應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。4.關(guān)聯(lián)性報(bào)賬憑證應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有直接關(guān)聯(lián)性，能夠證明業(yè)務(wù)的發(fā)生及支出的合理性。如購(gòu)買辦公用品應(yīng)附有購(gòu)物清單，差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附有出差審批單、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。四、報(bào)賬范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、津貼：按照國(guó)家和衛(wèi)生院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放范圍執(zhí)行，由人事部門提供相關(guān)依據(jù)，財(cái)務(wù)部門審核發(fā)放。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照國(guó)家規(guī)定的比例和基數(shù)，由衛(wèi)生院代扣代繳，財(cái)務(wù)部門根據(jù)社保部門提供的繳費(fèi)明細(xì)進(jìn)行賬務(wù)處理。住房公積金：按照國(guó)家規(guī)定的比例和基數(shù)，由衛(wèi)生院代扣代繳，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公積金管理部門提供的繳費(fèi)明細(xì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.辦公費(fèi)用辦公用品：購(gòu)買辦公用品應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求，批量采購(gòu)時(shí)應(yīng)辦理入庫、出庫手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附購(gòu)物清單，發(fā)票上注明辦公用品名稱、數(shù)量、單價(jià)等信息。印刷費(fèi)：印刷資料、文件等應(yīng)簽訂印刷合同，明確印刷內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格等條款。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附印刷合同、發(fā)票及印刷清單。郵電費(fèi)：包括固定電話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)等。固定電話費(fèi)應(yīng)提供電信部門的繳費(fèi)發(fā)票；移動(dòng)通訊費(fèi)應(yīng)按照衛(wèi)生院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供通訊費(fèi)發(fā)票及個(gè)人通訊費(fèi)補(bǔ)貼發(fā)放明細(xì)；郵寄費(fèi)應(yīng)提供郵政部門的發(fā)票。3.差旅費(fèi)出差審批：工作人員出差前應(yīng)填寫出差審批單，注明出差事由、目的地、時(shí)間、人數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。住宿費(fèi)按照不同地區(qū)和級(jí)別執(zhí)行相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)；交通費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的票據(jù)報(bào)銷，乘坐飛機(jī)、火車等交通工具應(yīng)符合規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。報(bào)銷憑證：報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)提供出差審批單及相關(guān)票據(jù)，如車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等。票據(jù)上的日期、起止地點(diǎn)等信息應(yīng)與出差審批單一致。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人員填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，注明招待事由、招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和衛(wèi)生院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待。支出標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定具體標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單、發(fā)票及消費(fèi)清單。5.設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)置設(shè)備應(yīng)按照衛(wèi)生院的預(yù)算安排和采購(gòu)制度進(jìn)行。購(gòu)置金額較大的設(shè)備應(yīng)進(jìn)行可行性論證，并簽訂采購(gòu)合同。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。設(shè)備維修：設(shè)備維修應(yīng)填寫維修申請(qǐng)單，注明維修設(shè)備名稱、故障情況、維修預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后安排維修。維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供維修申請(qǐng)單、發(fā)票及維修清單。6.藥品及材料采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)管理：藥品及材料采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家藥品采購(gòu)政策和衛(wèi)生院的采購(gòu)制度進(jìn)行。采購(gòu)時(shí)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。驗(yàn)收入庫：藥品及材料到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)注明藥品及材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。報(bào)銷憑證：報(bào)銷藥品及材料采購(gòu)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證。發(fā)票上的藥品及材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息應(yīng)與采購(gòu)合同和入庫單一致。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定1.日常報(bào)賬報(bào)賬人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)整理好原始憑證并填寫報(bào)銷單，提交至科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審?？剖邑?fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成初審并簽字批準(zhǔn)。初審?fù)ㄟ^后的報(bào)銷單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審。復(fù)審?fù)ㄟ^后的報(bào)銷單提交至衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審，衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成終審。終審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。2.定期報(bào)賬對(duì)于一些定期發(fā)生的費(fèi)用，如水電費(fèi)、房租等，應(yīng)按照合同約定的時(shí)間進(jìn)行報(bào)賬。報(bào)賬人員應(yīng)在費(fèi)用結(jié)算后的[X]個(gè)工作日內(nèi)整理好原始憑證并填寫報(bào)銷單，按照日常報(bào)賬流程進(jìn)行審批和支付。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性及完整性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)衛(wèi)生院的報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)進(jìn)行查處，并提出改進(jìn)建議。2.外部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供報(bào)賬資料和財(cái)務(wù)信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。七、報(bào)賬違規(guī)處理1.對(duì)報(bào)賬人員的處理情節(jié)較輕：對(duì)于報(bào)賬人員因疏忽或業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致報(bào)賬憑證不規(guī)范、手續(xù)不齊全等問題，但未造成嚴(yán)重后果的，給予批評(píng)教育，并要求其及時(shí)更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。情節(jié)較重：對(duì)于報(bào)賬人員故意提供虛假報(bào)賬憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為，除追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)外，視情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同，并依法追究其法律責(zé)任。2.對(duì)審批人員的處理審批失誤：對(duì)于審批人員因把關(guān)不嚴(yán)、審核失誤導(dǎo)致違規(guī)報(bào)賬的，給予批評(píng)教育，并要求其