PAGE衛(wèi)生院報(bào)銷制度一、總則1.目的本報(bào)銷制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院費(fèi)用報(bào)銷流程，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，維護(hù)員工的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工，包括正式職工、合同制員工、臨時(shí)聘用人員等。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，確保費(fèi)用及時(shí)入賬，避免逾期影響報(bào)銷。二、報(bào)銷范圍1.醫(yī)療費(fèi)用藥品費(fèi)用：因醫(yī)療業(yè)務(wù)需要采購(gòu)的各類藥品，包括西藥、中成藥、中藥飲片等，憑正規(guī)發(fā)票及藥品明細(xì)清單報(bào)銷。醫(yī)療器械費(fèi)用：購(gòu)置的醫(yī)療設(shè)備、器械、耗材等，按照采購(gòu)合同及發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。檢查檢驗(yàn)費(fèi)用：如血常規(guī)、生化檢驗(yàn)、X光、CT、B超等檢查檢驗(yàn)項(xiàng)目的費(fèi)用，以醫(yī)院出具的收費(fèi)票據(jù)為準(zhǔn)。治療費(fèi)用：包括手術(shù)費(fèi)、治療費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等，依據(jù)相關(guān)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。2.辦公用品費(fèi)用辦公文具：紙張、筆、筆記本、文件夾、訂書機(jī)等日常辦公所需文具。辦公設(shè)備耗材：打印機(jī)墨盒、硒鼓、復(fù)印機(jī)紙張、電腦配件等。辦公家具：辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)等符合衛(wèi)生院辦公需求的家具，報(bào)銷時(shí)需提供購(gòu)置合同和發(fā)票。3.差旅費(fèi)交通費(fèi)用：?jiǎn)T工因公務(wù)出差乘坐飛機(jī)、火車、汽車等交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)需經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)，且只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地和實(shí)際需要，按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。一般員工兩人一間標(biāo)準(zhǔn)間，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)方可單人住宿?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)助，用于補(bǔ)貼員工在出差期間的餐飲支出。市內(nèi)交通費(fèi)：在出差地市內(nèi)因公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的交通費(fèi)用，如公交車費(fèi)、出租車費(fèi)等，憑有效票據(jù)報(bào)銷。4.通訊費(fèi)用員工因工作需要使用手機(jī)、固定電話等通訊工具產(chǎn)生的費(fèi)用，按照衛(wèi)生院制定的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需求確定。5.培訓(xùn)費(fèi)用員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)課程、學(xué)術(shù)會(huì)議、進(jìn)修學(xué)習(xí)等產(chǎn)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、資料費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，憑相關(guān)培訓(xùn)通知、發(fā)票及費(fèi)用明細(xì)報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷需經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)，且培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與員工崗位業(yè)務(wù)相關(guān)。6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的費(fèi)用，如餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性和適度性原則，報(bào)銷時(shí)需注明招待事由、招待對(duì)象等詳細(xì)信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。7.其他費(fèi)用經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)的其他合理費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、郵寄費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，憑正規(guī)發(fā)票及相關(guān)證明材料報(bào)銷。三、報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請(qǐng)員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出前，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息。費(fèi)用申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性和合理性。對(duì)于重大項(xiàng)目或金額較大的費(fèi)用支出，還需提前提交書面報(bào)告，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可實(shí)施。2.費(fèi)用發(fā)生及憑證取得員工按照費(fèi)用申請(qǐng)表的內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用支出，并在支出發(fā)生后及時(shí)取得合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等，且發(fā)票必須符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。對(duì)于涉及實(shí)物采購(gòu)的費(fèi)用，應(yīng)同時(shí)提供采購(gòu)清單，清單上需注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息，并由采購(gòu)人員和驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷憑證整理員工將取得的報(bào)銷憑證按照費(fèi)用類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保憑證齊全、完整。對(duì)于多張發(fā)票或收據(jù)的情況，應(yīng)使用粘貼單進(jìn)行粘貼，并注明合計(jì)金額。在報(bào)銷憑證上注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、經(jīng)手人等信息，以便于審核和查詢。4.報(bào)銷審批員工將整理好的報(bào)銷憑證及費(fèi)用申請(qǐng)表一并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核，審核通過(guò)后提交至相關(guān)審批人進(jìn)行審批。審批流程如下：一般費(fèi)用報(bào)銷：部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大費(fèi)用報(bào)銷（金額超過(guò)[X]元）：部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→院長(zhǎng)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回，并說(shuō)明理由。員工應(yīng)根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行修改或補(bǔ)充相關(guān)資料后重新提交審批。5.報(bào)銷支付經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷金額和支付方式進(jìn)行支付。對(duì)于金額較小的報(bào)銷，一般采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬至員工個(gè)人銀行賬戶；對(duì)于金額較大的報(bào)銷，可根據(jù)實(shí)際情況采用支票支付或銀行電匯等方式。財(cái)務(wù)人員在支付報(bào)銷款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并在報(bào)銷憑證上加蓋“已報(bào)銷”印章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)藥品費(fèi)用：按照國(guó)家醫(yī)保目錄及衛(wèi)生院藥品采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷范圍內(nèi)的藥品，報(bào)銷比例按照醫(yī)保政策執(zhí)行；對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷范圍外的藥品，需經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)后，按照一定比例報(bào)銷。醫(yī)療器械費(fèi)用：購(gòu)置金額在[X]元以下的醫(yī)療器械，一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用報(bào)銷；購(gòu)置金額超過(guò)[X]元的醫(yī)療器械，按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行折舊，并在折舊期限內(nèi)分期報(bào)銷。檢查檢驗(yàn)費(fèi)用：按照醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及醫(yī)保報(bào)銷政策進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷范圍內(nèi)的項(xiàng)目，報(bào)銷比例按照醫(yī)保政策執(zhí)行；對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷范圍外的項(xiàng)目，需經(jīng)患者或家屬簽字同意后，按照一定比例報(bào)銷。治療費(fèi)用：依據(jù)相關(guān)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及醫(yī)保報(bào)銷政策進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷比例按照醫(yī)保政策執(zhí)行。2.辦公用品費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公文具：根據(jù)實(shí)際需求和市場(chǎng)價(jià)格，設(shè)定合理的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，單次采購(gòu)金額在[X]元以下的，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；單次采購(gòu)金額超過(guò)[X]元的，需提前提交采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。辦公設(shè)備耗材：按照設(shè)備使用情況和市場(chǎng)價(jià)格，制定合理的耗材更換周期和采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于常用耗材，如打印機(jī)墨盒、硒鼓等，可批量采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)按照實(shí)際使用數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行報(bào)銷。辦公家具：購(gòu)置辦公家具應(yīng)符合衛(wèi)生院辦公環(huán)境和業(yè)務(wù)需求，報(bào)銷時(shí)按照購(gòu)置合同及發(fā)票金額進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于金額較大的辦公家具，可采用分期付款方式，分期報(bào)銷金額按照合同約定執(zhí)行。3.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用：飛機(jī)票：經(jīng)濟(jì)艙票價(jià)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但不得超過(guò)同航線公布票價(jià)的[X]%。因特殊情況需要乘坐頭等艙或商務(wù)艙的，需經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)，并按照頭等艙或商務(wù)艙實(shí)際票價(jià)報(bào)銷?；疖囓浥P、高鐵一等座：經(jīng)批準(zhǔn)乘坐火車軟臥或高鐵一等座的，按照實(shí)際票價(jià)報(bào)銷；未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐的，按照火車硬臥或高鐵二等座票價(jià)報(bào)銷?；疖囉才P、高鐵二等座、汽車票：按照實(shí)際票價(jià)報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差天數(shù)和當(dāng)?shù)貙?shí)際交通情況，設(shè)定市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，一般每人每天補(bǔ)貼[X]元。員工憑有效票據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用不再重復(fù)報(bào)銷，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的部分按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。住宿費(fèi)用：依據(jù)出差目的地的不同級(jí)別，設(shè)定相應(yīng)的住宿費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。員工應(yīng)選擇符合標(biāo)準(zhǔn)的酒店住宿，并憑酒店開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷；高于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由員工自行承擔(dān)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)用于補(bǔ)貼員工在出差期間的餐飲支出，不再報(bào)銷餐飲發(fā)票。4.通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需求，將通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為不同檔次。例如，管理人員每月通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，業(yè)務(wù)人員每月通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，后勤人員每月通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。員工憑通訊費(fèi)用發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的部分由員工自行承擔(dān)。5.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)員工參加經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)的培訓(xùn)課程、學(xué)術(shù)會(huì)議、進(jìn)修學(xué)習(xí)等，培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、資料費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等憑相關(guān)培訓(xùn)通知、發(fā)票及費(fèi)用明細(xì)報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于超出預(yù)算的部分，需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)銷。對(duì)于與員工崗位晉升、職業(yè)發(fā)展相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用，在符合衛(wèi)生院人才培養(yǎng)計(jì)劃的前提下，可適當(dāng)放寬報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，但需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后報(bào)銷。6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，每年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出總額不得超過(guò)衛(wèi)生院年度業(yè)務(wù)收入的[X]%。單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額超過(guò)[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象、招待人數(shù)、招待時(shí)間等詳細(xì)信息，并附上相關(guān)招待費(fèi)用清單。招待費(fèi)用應(yīng)真實(shí)、合理，嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行變相的個(gè)人消費(fèi)。7.其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、郵寄費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等其他費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生金額憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。對(duì)于水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等定期結(jié)算的費(fèi)用，應(yīng)提供相關(guān)結(jié)算清單；對(duì)于會(huì)議費(fèi)，應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等資料。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將整理好的報(bào)銷憑證及費(fèi)用申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成初步審核，對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，提交至相關(guān)審批人進(jìn)行審批。3.審批人應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作，對(duì)于需要補(bǔ)充資料或修改的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)通知員工，待員工完善相關(guān)資料后重新提交審批。4.財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷支付工作。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向員工說(shuō)明原因，并盡快安排支付。六、報(bào)銷憑證管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立報(bào)銷憑證檔案，按照時(shí)間順序和費(fèi)用類別進(jìn)行分類存放。2.報(bào)銷憑證應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保存期滿后，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。3.對(duì)于涉及重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或金額較大的報(bào)銷憑證原件，應(yīng)長(zhǎng)期保存；對(duì)于一般性報(bào)銷憑證，可根據(jù)實(shí)際情況采用復(fù)印件存檔，但原件應(yīng)在報(bào)銷時(shí)進(jìn)行審核，并注明“與原件核對(duì)一致”字樣，由審核人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行清查核對(duì)，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。七、監(jiān)督與檢查1.衛(wèi)生院成立報(bào)銷制度監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門及相關(guān)職能部門人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組定期對(duì)報(bào)銷憑證、報(bào)銷流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷流程的合規(guī)性，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)情節(jié)輕重提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。對(duì)于違規(guī)報(bào)銷金額較小的，要求相關(guān)責(zé)任人限期整改，退回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)；對(duì)于違規(guī)報(bào)銷金額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，除要求退回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)外，還將按照衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人紀(jì)律處分，并追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.員工有權(quán)對(duì)報(bào)銷制