PAGE衛(wèi)生單位票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本衛(wèi)生單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生單位及其所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開、偽造票據(jù)。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。4.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫完整，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：票據(jù)應(yīng)及時(shí)開具、收取、入賬，不得拖延。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)1.門診收費(fèi)票據(jù)：用于收取門診患者的醫(yī)療費(fèi)用，包括掛號費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等。2.住院收費(fèi)票據(jù)：用于收取住院患者的醫(yī)療費(fèi)用，包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、診療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥費(fèi)等。3.體檢收費(fèi)票據(jù)：用于收取體檢服務(wù)費(fèi)用。（二）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于收取本單位依法依規(guī)取得的非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。2.捐贈(zèng)票據(jù)：用于接受社會(huì)捐贈(zèng)資金或物資時(shí)開具。（三）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅發(fā)票：當(dāng)本單位發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2.其他稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)部門要求開具相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票。三、票據(jù)的購領(lǐng)與保管（一）票據(jù)購領(lǐng)1.專人負(fù)責(zé)：設(shè)立票據(jù)管理員崗位，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)工作。2.購領(lǐng)依據(jù)：根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需求，票據(jù)管理員憑相關(guān)證明文件，如單位介紹信、稅務(wù)登記證副本等，到財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)購領(lǐng)手續(xù)。3.限量購領(lǐng)：按照財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的限量購領(lǐng)票據(jù)，不得超量購領(lǐng)。（二）票據(jù)保管1.專用庫房：設(shè)立專門的票據(jù)庫房，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、防潮設(shè)備等，確保票據(jù)存放安全。2.分類存放：按照票據(jù)種類、號碼段等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.雙人保管：票據(jù)庫房鑰匙由票據(jù)管理員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管，實(shí)行雙人管理，確保票據(jù)安全。4.定期盤點(diǎn)：定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.專人負(fù)責(zé)：由經(jīng)過培訓(xùn)、熟悉業(yè)務(wù)的人員負(fù)責(zé)票據(jù)開具工作。2.真實(shí)準(zhǔn)確：按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如實(shí)、準(zhǔn)確填寫票據(jù)各項(xiàng)要素，包括日期、名稱、數(shù)量、金額、付款人等。3.字跡清晰：開具票據(jù)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。4.加蓋印章：票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由開票人簽名或蓋章。（二）使用規(guī)范1.按序使用：票據(jù)應(yīng)按照號碼順序依次開具，不得跳號、拆本使用。2.全聯(lián)一次復(fù)寫：開具票據(jù)應(yīng)使用復(fù)寫紙，確保各聯(lián)次內(nèi)容一致。3.作廢處理：如因填寫錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)留存，不得擅自銷毀。4.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)：嚴(yán)禁將本單位票據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不得為其他單位或個(gè)人代開票據(jù)。五、票據(jù)的審核與入賬（一）審核要點(diǎn)1.真實(shí)性審核：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。2.合法性審核：審核票據(jù)的取得、使用是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。3.完整性審核：審核票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫是否完整，印章是否齊全。4.準(zhǔn)確性審核：審核票據(jù)金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。（二）入賬規(guī)定1.及時(shí)入賬：票據(jù)開具或收取后，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬，不得積壓。2.分類入賬：按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，將不同類型的票據(jù)分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。3.記賬憑證附件：記賬憑證應(yīng)附有合法有效的票據(jù)及相關(guān)證明文件，作為記賬依據(jù)。六、票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.定期核銷：票據(jù)管理員應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)的使用情況、結(jié)存情況等。2.核銷手續(xù)：核銷時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)種類、號碼段、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、結(jié)存份數(shù)等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.報(bào)送備案：將核銷申請表及相關(guān)資料報(bào)送財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（二）銷毀1.銷毀條件：對于已核銷且超過保存期限的票據(jù)，經(jīng)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行銷毀。2.銷毀程序：制定票據(jù)銷毀方案，明確銷毀方式、時(shí)間、地點(diǎn)等。銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。3.銷毀記錄：建立票據(jù)銷毀記錄檔案，保存銷毀清冊等相關(guān)資料，以備查閱。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本單位票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，包括票據(jù)購領(lǐng)、保管、開具、使用、審核、入賬、核銷等環(huán)節(jié)。2.專項(xiàng)檢查：針對票據(jù)管理中存在的問題或薄弱環(huán)節(jié)，適時(shí)開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)定期對本單位票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保票據(jù)管理符合法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度要求。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門對票據(jù)管理情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，規(guī)范稅務(wù)發(fā)票管理，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和指導(dǎo)。八、違規(guī)處理（一）對違規(guī)行為的界定1.未按規(guī)定購領(lǐng)、保管票據(jù)的；2.未按規(guī)定開具、使用票據(jù)的；3.未按規(guī)定審核、入賬票據(jù)的；4.未按規(guī)定核銷、銷毀票據(jù)的；5.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)的；6.虛開、偽造票據(jù)的；7.其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.批評教育：對初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予批評教育，責(zé)令限期改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照規(guī)定給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，由責(zé)任人承擔(dān)損失。3.行政處分：對情節(jié)嚴(yán)重、造成惡劣影響的違規(guī)行為，給予責(zé)任人相應(yīng)的行政處分，如警告、記過、記大過、降級