PAGE衛(wèi)生學(xué)校校長審計制度一、總則（一）目的為加強對衛(wèi)生學(xué)校的管理和監(jiān)督，規(guī)范校長經(jīng)濟行為，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進學(xué)校健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本審計制度。（二）適用范圍本制度適用于本校校長及學(xué)校各項經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督。（三）審計原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律開展審計工作。2.客觀公正原則：以事實為依據(jù)，確保審計結(jié)果客觀、公正。3.全面監(jiān)督原則：對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟活動進行全面審計監(jiān)督。4.注重實效原則：通過審計發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進學(xué)校管理水平提升。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的審計部門，配備專職審計人員，負(fù)責(zé)校長經(jīng)濟責(zé)任審計及其他相關(guān)審計工作。（二）審計人員職責(zé)1.審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和審計業(yè)務(wù)。2.嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，保守審計工作中知悉的秘密。3.按照審計計劃和程序開展工作，認(rèn)真收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出合理的審計建議，并跟蹤整改情況。三、審計內(nèi)容與重點（一）財務(wù)收支審計1.審查學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性，包括各項收入是否足額入賬，支出是否合規(guī)、合理。2.檢查財務(wù)核算是否準(zhǔn)確，會計憑證、賬簿、報表等資料是否齊全、真實。3.關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算編制的合理性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性，有無超預(yù)算支出或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況。（二）資產(chǎn)管理審計1.對學(xué)校固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行清查核實，檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，有無資產(chǎn)閑置、浪費或流失現(xiàn)象。3.關(guān)注資產(chǎn)的保值增值情況，評估資產(chǎn)運營效益。（三）內(nèi)部控制審計1.檢查學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括財務(wù)管理制度、采購制度、資產(chǎn)管理制度等。2.評估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，審查關(guān)鍵崗位的職責(zé)分工、授權(quán)審批等是否合理。3.關(guān)注內(nèi)部控制的監(jiān)督機制是否完善，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出改進建議。（四）重大經(jīng)濟決策審計1.審查校長在重大投資、融資、基本建設(shè)項目等經(jīng)濟決策過程中的程序合規(guī)性和決策科學(xué)性。2.評估重大經(jīng)濟決策的實施效果，是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成經(jīng)濟損失。（五）專項資金審計1.對學(xué)校各類專項資金的使用情況進行審計，包括資金的撥付、使用、管理等環(huán)節(jié)。2.檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，有無截留、挪用、擠占專項資金的行為。3.審查專項資金的績效目標(biāo)完成情況，評價資金使用效益。四、審計程序（一）審計計劃制定1.根據(jù)學(xué)校實際情況和管理需要，每年制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。2.審計計劃應(yīng)報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。（二）審計通知1.審計部門在實施審計前，應(yīng)向被審計對象發(fā)送審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。2.被審計對象應(yīng)按照審計通知書的要求，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，并配合審計工作。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，調(diào)查詢問有關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計工作記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，并要求被審計對象簽字確認(rèn)。（四）審計報告1.審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)撰寫審計報告，對審計情況進行全面、客觀的反映。2.審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容，并征求被審計對象的意見。3.被審計對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告提出書面意見，審計部門對其意見進行認(rèn)真研究，必要時進行核實和調(diào)整。（五）審計結(jié)果反饋與整改1.審計部門向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報審計結(jié)果，并將審計報告送達被審計對象。2.被審計對象應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時反饋給審計部門。3.審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改。五、校長經(jīng)濟責(zé)任審計（一）審計對象本校校長在任期內(nèi)或離任時，應(yīng)接受經(jīng)濟責(zé)任審計。（二）審計內(nèi)容1.任職期間學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。2.學(xué)校資產(chǎn)的管理和使用情況，包括資產(chǎn)的保值增值情況。3.學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。4.校長在重大經(jīng)濟決策、專項資金使用等方面的責(zé)任履行情況。5.其他與校長經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)的事項。（三）審計時間校長任期經(jīng)濟責(zé)任審計一般在任期屆滿或離任后[X]個月內(nèi)進行；特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或推遲。（四）審計評價1.審計部門根據(jù)審計結(jié)果，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行客觀、公正的評價。2.審計評價應(yīng)包括校長在財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、重大經(jīng)濟決策等方面的工作成效和存在的問題。3.審計評價結(jié)果作為對校長考核、獎懲、任免的重要依據(jù)。六、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中形成的各類資料收集整理，包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計對象反饋意見等。（二）檔案整理對收集的審計資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。七、責(zé)任追究（一）對違反財經(jīng)法規(guī)行為的處理1.對于審計發(fā)現(xiàn)的被審計對象違反財經(jīng)法規(guī)的行為，審計部門應(yīng)依法依規(guī)提出處理意見。2.對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，責(zé)令限期整改；對情節(jié)嚴(yán)重或造成經(jīng)濟損失的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）對審計人員違規(guī)行為的處理1.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，如發(fā)現(xiàn)審計人員存在違