PAGE養(yǎng)老院財(cái)務(wù)運(yùn)營管理制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范養(yǎng)老院的財(cái)務(wù)運(yùn)營管理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老院的穩(wěn)定運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為老年人提供優(yōu)質(zhì)、高效的養(yǎng)老服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于本養(yǎng)老院的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映養(yǎng)老院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋養(yǎng)老院財(cái)務(wù)運(yùn)營的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.安全性原則：保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)養(yǎng)老院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)以及市場變化等因素，結(jié)合養(yǎng)老院的實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同收入來源進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)分為人員費(fèi)用、日常運(yùn)營費(fèi)用、設(shè)施設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用、老人生活費(fèi)用等類別進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)職責(zé)范圍提出下一年度的預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度預(yù)算草案，提交院長辦公會審議通過后報(bào)董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算對各項(xiàng)支出進(jìn)行審核和控制，確保支出符合預(yù)算安排。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，每季度向院長辦公會匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、院長辦公會審議通過后報(bào)董事會批準(zhǔn)。三、收入管理（一）收入分類1.養(yǎng)老服務(wù)收入：包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、伙食費(fèi)、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)等。2.政府補(bǔ)貼收入：如養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)補(bǔ)貼、運(yùn)營補(bǔ)貼、老年人專項(xiàng)補(bǔ)貼等。3.捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項(xiàng)。4.其他收入：如場地出租收入、物品銷售收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.依據(jù)原則：根據(jù)養(yǎng)老院的服務(wù)成本、市場行情、服務(wù)質(zhì)量等因素，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，確保養(yǎng)老院的正常運(yùn)營和發(fā)展。2.公示制度：將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在養(yǎng)老院顯著位置進(jìn)行公示，接受社會監(jiān)督。（三）收入核算與管理1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.票據(jù)管理：使用合法合規(guī)的票據(jù)收取款項(xiàng)，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.應(yīng)收賬款管理：對欠費(fèi)老人和單位進(jìn)行及時(shí)催收，定期清理應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。四、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用：包括員工工資、獎金、福利、社會保險(xiǎn)等。2.日常運(yùn)營費(fèi)用：如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.設(shè)施設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用：用于購置和更新養(yǎng)老設(shè)施設(shè)備，以及設(shè)施設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)費(fèi)用。4.老人生活費(fèi)用：包括食品、藥品、生活用品等費(fèi)用。5.其他支出：如培訓(xùn)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、捐贈支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批：金額較小的日常支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。2.重大支出審批：對于金額較大的支出項(xiàng)目，如設(shè)施設(shè)備購置、大額維修等，需經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、院長辦公會審核，報(bào)董事會批準(zhǔn)后支付。（三）支出控制措施1.費(fèi)用報(bào)銷制度：明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕不合理支出。2.采購管理制度：建立采購審批、采購流程、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收等制度，確保采購活動的規(guī)范、透明、高效，降低采購成本。3.成本控制：加強(qiáng)成本核算和分析，采取有效措施降低運(yùn)營成本，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)：按照國家相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類和計(jì)價(jià)，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊，進(jìn)行固定資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支制度；定期核對銀行賬戶，確保資金安全；加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率。2.無形資產(chǎn)：如土地使用權(quán)、專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等。按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。（三）資產(chǎn)處置1.處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)價(jià)值最大化。2.處置程序：資產(chǎn)處置需經(jīng)過評估、審批、公示等程序，按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)入賬。六、成本核算（一）成本核算對象與方法1.核算對象：以養(yǎng)老院提供的各項(xiàng)養(yǎng)老服務(wù)為成本核算對象，分別核算不同服務(wù)項(xiàng)目的成本。2.核算方法：采用作業(yè)成本法或其他適合的成本核算方法，將成本分配到各個服務(wù)項(xiàng)目中，準(zhǔn)確計(jì)算服務(wù)成本。（二）成本分析與控制1.成本分析：定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動原因和影響因素，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施：通過優(yōu)化服務(wù)流程、合理配置資源、降低能耗等措施，控制成本增長，提高成本效益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映養(yǎng)老院月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告：對季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，提出存在的問題和改進(jìn)建議。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告：全面反映養(yǎng)老院年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送1.編制要求：財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.報(bào)送程序：月度財(cái)務(wù)報(bào)表于次月[具體時(shí)間]前報(bào)送院長辦公會；季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)后于次年[具體時(shí)間]前報(bào)送董事會，并向社會公開披露。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備專人專職崗位，負(fù)責(zé)對養(yǎng)老院財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.監(jiān)督方式：通過日常檢查、專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)分析等方式，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。（二）外部審計(jì)與監(jiān)督1.接受審計(jì)：按照國家規(guī)定，定期接受政府有關(guān)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合注冊會計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.信息公開：及時(shí)向社會公開財(cái)務(wù)信息和審計(jì)報(bào)告，接受社會公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備與崗位職責(zé)1.人員配備：根據(jù)養(yǎng)老院財(cái)務(wù)工作需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位。2.崗位職責(zé)：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、責(zé)任落實(shí)。（二）培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃：制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和