2026年稅務基礎知識及會計題目詳解一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？A.20B.16C.20.5D.182.個體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元（含），免征增值稅。這一政策適用于哪個地區(qū)的個體工商戶？A.北京B.上海C.廣東D.浙江3.某公司2025年12月購入一臺設備，原值50萬元，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。2026年該設備應計提的折舊額為多少萬元？A.8B.10C.12D.154.個人出租住房的增值稅稅率為多少？A.5%B.3%C.1.5%D.0%5.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅60萬元，已預繳企業(yè)所得稅20萬元，則該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅預繳額為多少萬元？A.20B.30C.40D.506.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.5%B.3%C.1.5%D.0%7.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負債表中，“應付賬款”科目余額為100萬元，“預收賬款”科目余額為50萬元，則該公司的流動負債總額為多少萬元？A.150B.100C.50D.2008.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、稿酬所得C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、偶然所得D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、特許權使用費所得9.某企業(yè)2025年度營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本120萬元，營業(yè)稅金及附加10萬元，銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務費用15萬元，則該企業(yè)的營業(yè)利潤為多少萬元？A.45B.55C.65D.7510.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負債表中，“應收賬款”科目余額為80萬元，“預付賬款”科目余額為40萬元，則該公司的流動資產(chǎn)總額為多少萬元？A.120B.80C.40D.160二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉讓不動產(chǎn)D.轉讓土地使用權E.出租固定資產(chǎn)2.個人所得稅的專項扣除包括哪些項目？A.社會保險費B.住房公積金C.子女教育D.繼續(xù)教育E.大病醫(yī)療3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)盤盈D.接受捐贈的資產(chǎn)E.符合條件的非營利組織的收入4.以下哪些屬于會計科目的資產(chǎn)類科目？A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應收賬款D.存貨E.長期股權投資5.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應稅服務C.視同銷售貨物D.進口貨物E.提供免稅服務三、判斷題（共10題，每題1分）1.個體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元（含），免征增值稅。這一政策適用于全國所有地區(qū)。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%。（）3.個人出租非住房的增值稅稅率為5%。（）4.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于利潤總額。（）6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。（）7.固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。（）8.增值稅的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元（含），免征增值稅。（）9.企業(yè)的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。（）10.企業(yè)所得稅的應納稅額等于應納稅所得額乘以稅率。（）四、計算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本120萬元，營業(yè)稅金及附加10萬元，銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務費用15萬元，所得稅稅率25%。計算該企業(yè)2025年度的凈利潤。2.某小規(guī)模納稅人2025年第一季度銷售額為30萬元，第二季度銷售額為40萬元，第三季度銷售額為50萬元，第四季度銷售額為60萬元。計算該企業(yè)2025年度應繳納的增值稅。（小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%）3.某企業(yè)2025年12月31日資產(chǎn)負債表中，“應付賬款”科目余額為100萬元，“預收賬款”科目余額為50萬元，“短期借款”科目余額為80萬元，“應付職工薪酬”科目余額為60萬元。計算該企業(yè)的流動負債總額。五、簡答題（共2題，每題10分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策及其適用條件。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其范圍。答案及解析一、單選題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=80×25%=20萬元。2.C解析：廣東地區(qū)對個體工商戶的小規(guī)模納稅人實行月銷售額不超過10萬元（含）免征增值稅的政策。3.B解析：直線法折舊額=（原值-殘值）÷使用年限=（50-0）÷5=10萬元。4.C解析：個人出租住房的增值稅稅率為1.5%。5.A解析：企業(yè)所得稅預繳額=應納稅所得額×預繳稅率，實際繳納增值稅60萬元，預繳企業(yè)所得稅20萬元，則預繳額為20萬元。6.B解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.A解析：流動負債總額=應付賬款+預收賬款=100+50=150萬元。8.A解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。9.A解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用=200-120-10-20-30-15=45萬元。10.A解析：流動資產(chǎn)總額=應收賬款+預付賬款=80+40=120萬元。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、轉讓不動產(chǎn)、轉讓土地使用權、出租固定資產(chǎn)等。2.A、B解析：個人所得稅的專項扣除包括社會保險費和住房公積金。3.A、B解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。4.A、B、C、D、E解析：會計科目的資產(chǎn)類科目包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、長期股權投資等。5.A、B、C、D解析：企業(yè)需要繳納增值稅的情況包括銷售貨物、提供應稅服務、視同銷售貨物、進口貨物。三、判斷題答案及解析1.×解析：廣東地區(qū)對個體工商戶的小規(guī)模納稅人實行月銷售額不超過10萬元（含）免征增值稅的政策，并非全國所有地區(qū)。2.√解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。3.√解析：個人出租非住房的增值稅稅率為5%。4.√解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.×解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項。6.√解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。7.√解析：固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。8.√解析：增值稅的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元（含），免征增值稅。9.√解析：企業(yè)的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。10.√解析：企業(yè)所得稅的應納稅額=應納稅所得額×稅率。四、計算題答案及解析1.凈利潤計算營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用=200-120-10-20-30-15=45萬元凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅=45-（45×25%）=45-11.25=33.75萬元2.增值稅計算季度銷售額分別為30、40、50、60萬元，全年銷售額=30+40+50+60=180萬元應納增值稅=180×3%=5.4萬元3.流動負債計算流動負債總額=應付賬款+預收賬款+短期借款+應付職工薪酬=100+50+80+60=290萬元五、簡答題答案及解析1.增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策及其適用條件解析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（含），免征增值稅。適用條件：必須是增值稅小