2026年稅務(wù)師專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)操作考試題目一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題1分，共15分）1.某跨國(guó)企業(yè)在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其2025年度在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用投入為200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)符合加計(jì)扣除比例75%，則其2025年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.100B.112.5C.125D.137.52.張某2025年3月取得一次性獎(jiǎng)金12萬(wàn)元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,520元，則張某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.9,480B.10,000C.11,280D.12,0003.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的個(gè)體工商戶業(yè)主職業(yè)稅率為5%。該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的業(yè)主職業(yè)稅為多少萬(wàn)元？A.3B.4C.4.8D.54.某企業(yè)2025年度轉(zhuǎn)讓其持有的某項(xiàng)股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入1,000萬(wàn)元，該股權(quán)原值600萬(wàn)元。已知轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)增值稅稅率為6%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.54B.60C.66D.725.某公司2025年度實(shí)際繳納增值稅150萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為增值稅、消費(fèi)稅稅負(fù)的7%和3%。該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為多少萬(wàn)元？A.14.7B.15.3C.16.5D.17.16.某居民企業(yè)2025年度在A國(guó)取得股息收入100萬(wàn)元，該收入在A國(guó)已納稅20萬(wàn)元。已知中國(guó)與A國(guó)簽訂稅收協(xié)定，股息收入在中國(guó)和A國(guó)的稅率為10%，且采用抵免法。該企業(yè)該筆股息收入在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.0B.6C.10D.147.某個(gè)人2025年6月將閑置房產(chǎn)出售，取得銷售收入200萬(wàn)元，房產(chǎn)原值120萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅稅率為20%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.16B.20C.24D.288.某企業(yè)2025年度符合小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，其實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，且符合免征增值稅條件。該企業(yè)2025年度可享受的增值稅減免額為多少萬(wàn)元？A.10B.20C.25D.309.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，其2024年度未結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)為20萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，且2025年銷售收入為1,000萬(wàn)元。則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少萬(wàn)元？A.50B.70C.90D.10010.某個(gè)人2025年1月取得年終獎(jiǎng)30萬(wàn)元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25,200元，則該個(gè)人該筆年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.27,800B.30,000C.32,200D.35,40011.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，其2024年度未結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額為當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，且2025年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少萬(wàn)元？A.50B.60C.70D.8012.某個(gè)體工商戶2