立信審計面試題目及答案姓名：_____?準(zhǔn)考證號：_____?得分：__________

一、選擇題(每題2分，總共10題)

1.審計工作獨(dú)立性要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.客戶滿意度

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客戶關(guān)系

2.審計計劃中，對審計范圍進(jìn)行規(guī)劃的主要目的是（）。

A.確保審計質(zhì)量

B.提高審計效率

C.降低審計風(fēng)險

D.增加審計收入

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計證據(jù)的特征？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.及時性

4.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯報？（）

A.忽略錯報

B.評估錯報的影響

C.直接調(diào)整財務(wù)報表

D.立即通知管理層

5.審計工作底稿的編制目的是（）。

A.提供審計證據(jù)

B.展示審計結(jié)果

C.提高審計效率

D.增加審計收入

6.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何評估內(nèi)部控制的有效性？（）

A.依賴內(nèi)部控制

B.忽略內(nèi)部控制

C.執(zhí)行穿行測試

D.直接測試財務(wù)報表

7.審計報告的類型不包括（）。

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.特殊目的審計報告

D.管理建議書

8.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？（）

A.撤銷審計業(yè)務(wù)

B.出具無法表示意見的審計報告

C.依賴專家工作

D.直接調(diào)整財務(wù)報表

9.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？（）

A.忽略舞弊行為

B.評估舞弊行為的影響

C.直接調(diào)整財務(wù)報表

D.立即通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計工作底稿的復(fù)核目的是（）。

A.提供審計證據(jù)

B.展示審計結(jié)果

C.提高審計質(zhì)量

D.增加審計收入

二、填空題(每題2分，總共10題)

1.審計的基本要求包括______、______和______。

2.審計證據(jù)的來源包括______、______和______。

3.審計計劃分為______和______。

4.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持______。

5.審計報告的類型包括______、______和______。

6.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯報？______。

7.審計工作底稿的編制目的是______。

8.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何評估內(nèi)部控制的有效性？______。

9.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？______。

10.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？______。

三、多選題(每題2分，總共10題)

1.審計工作獨(dú)立性要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.客戶滿意度

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客戶關(guān)系

2.審計計劃中，對審計范圍進(jìn)行規(guī)劃的主要目的是（）。

A.確保審計質(zhì)量

B.提高審計效率

C.降低審計風(fēng)險

D.增加審計收入

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的特征？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.及時性

4.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯報？（）

A.忽略錯報

B.評估錯報的影響

C.直接調(diào)整財務(wù)報表

D.立即通知管理層

5.審計工作底稿的編制目的是（）。

A.提供審計證據(jù)

B.展示審計結(jié)果

C.提高審計效率

D.增加審計收入

6.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何評估內(nèi)部控制的有效性？（）

A.依賴內(nèi)部控制

B.忽略內(nèi)部控制

C.執(zhí)行穿行測試

D.直接測試財務(wù)報表

7.審計報告的類型包括（）。

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.特殊目的審計報告

D.管理建議書

8.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？（）

A.撤銷審計業(yè)務(wù)

B.出具無法表示意見的審計報告

C.依賴專家工作

D.直接調(diào)整財務(wù)報表

9.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？（）

A.忽略舞弊行為

B.評估舞弊行為的影響

C.直接調(diào)整財務(wù)報表

D.立即通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計工作底稿的復(fù)核目的是（）。

A.提供審計證據(jù)

B.展示審計結(jié)果

C.提高審計質(zhì)量

D.增加審計收入

四、判斷題(每題2分，總共10題)

1.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)永久保存。

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的禮品。

3.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名蓋章。

4.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

5.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量。

6.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)依賴內(nèi)部控制。

7.審計報告的類型包括無保留意見、保留意見和否定意見。

8.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時記錄審計工作底稿。

9.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估重大錯報風(fēng)險。

10.審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行。

五、問答題(每題2分，總共10題)

1.簡述審計的基本要求。

2.簡述審計證據(jù)的來源。

3.簡述審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些。

4.簡述注冊會計師如何保持獨(dú)立性。

5.簡述審計報告的類型。

6.簡述注冊會計師如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯報。

7.簡述審計工作底稿的編制目的。

8.簡述注冊會計師如何評估內(nèi)部控制的有效性。

9.簡述注冊會計師如何處理無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

10.簡述注冊會計師如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

試卷答案

一、選擇題答案及解析

1.C

解析：審計工作獨(dú)立性要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，這是審計的基本要求，確保審計意見的客觀公正。

2.B

解析：審計計劃中，對審計范圍進(jìn)行規(guī)劃的主要目的是提高審計效率，確保審計工作有序進(jìn)行，合理分配資源。

3.C

解析：審計證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、及時性，但不包括完整性，完整性是審計證據(jù)的質(zhì)量要求之一。

4.B

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估錯報的影響，判斷錯報是否重大，以及是否影響審計意見。

5.A

解析：審計工作底稿的編制目的是提供審計證據(jù)，支持審計意見的形成，是審計工作的重要記錄。

6.C

解析：在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行穿行測試，評估內(nèi)部控制的有效性，了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

7.D

解析：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，但不包括管理建議書，管理建議書是審計過程中提供的額外信息。

8.B

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告，當(dāng)無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，無法形成審計意見。

9.B

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估舞弊行為的影響，判斷舞弊行為是否重大，以及是否影響審計意見。

10.C

解析：審計工作底稿的復(fù)核目的是提高審計質(zhì)量，確保審計工作的準(zhǔn)確性和完整性，復(fù)核是審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。

二、填空題答案及解析

1.獨(dú)立性、客觀性、公正性

解析：審計的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性和公正性，確保審計意見的客觀公正，不受外界干擾。

2.賬簿記錄、內(nèi)部憑證、外部證據(jù)

解析：審計證據(jù)的來源包括賬簿記錄、內(nèi)部憑證和外部證據(jù)，這些證據(jù)是注冊會計師獲取審計證據(jù)的主要途徑。

3.初步業(yè)務(wù)活動、具體審計計劃

解析：審計計劃分為初步業(yè)務(wù)活動和具體審計計劃，初步業(yè)務(wù)活動包括客戶關(guān)系和特定業(yè)務(wù)方面的評估，具體審計計劃包括審計范圍、時間和資源分配。

4.獨(dú)立性

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，確保審計意見的客觀公正，不受外界干擾。

5.無保留意見、保留意見、否定意見

解析：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見和否定意見，這些意見反映了注冊會計師對財務(wù)報表的審計意見。

6.評估錯報的影響

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估錯報的影響，判斷錯報是否重大，以及是否影響審計意見。

7.提供審計證據(jù)

解析：審計工作底稿的編制目的是提供審計證據(jù)，支持審計意見的形成，是審計工作的重要記錄。

8.執(zhí)行穿行測試

解析：在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行穿行測試，評估內(nèi)部控制的有效性，了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

9.出具無法表示意見的審計報告

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告，當(dāng)無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，無法形成審計意見。

10.評估舞弊行為的影響

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估舞弊行為的影響，判斷舞弊行為是否重大，以及是否影響審計意見。

三、多選題答案及解析

1.B、C

解析：審計工作獨(dú)立性要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性，確保審計意見的客觀公正。

2.A、B、C

解析：審計計劃中，對審計范圍進(jìn)行規(guī)劃的主要目的是確保審計質(zhì)量、提高審計效率和降低審計風(fēng)險，確保審計工作有序進(jìn)行。

3.A、B、D

解析：審計證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性和及時性，這些特征是審計證據(jù)的質(zhì)量要求之一。

4.B、D

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估錯報的影響和立即通知管理層，確保管理層及時了解審計發(fā)現(xiàn)的問題。

5.A、B、C

解析：審計工作底稿的編制目的是提供審計證據(jù)、展示審計結(jié)果和提高審計效率，是審計工作的重要記錄。

6.C、D

解析：在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行穿行測試和直接測試財務(wù)報表，評估內(nèi)部控制的有效性和財務(wù)報表的公允性。

7.A、B、C

解析：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見和特殊目的審計報告，這些意見反映了注冊會計師對財務(wù)報表的審計意見。

8.A、B、C

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)撤銷審計業(yè)務(wù)、出具無法表示意見的審計報告和依賴專家工作，當(dāng)無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時。

9.A、B、D

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)忽略舞弊行為、評估舞弊行為的影響和立即通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)，確保管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時了解審計發(fā)現(xiàn)的問題。

10.B、C

解析：審計工作底稿的復(fù)核目的是展示審計結(jié)果和提高審計質(zhì)量，確保審計工作的準(zhǔn)確性和完整性。

四、判斷題答案及解析

1.×

解析：審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保存一定年限，通常是審計報告發(fā)布后的多年，具體保存年限根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定。

2.×

解析：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能接受客戶的禮品，這違反了審計獨(dú)立性要求。

3.√

解析：審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名蓋章，這是審計報告的法律要求，確保審計意見的責(zé)任主體。

4.√

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對財務(wù)報表的公允性保持質(zhì)疑，確保審計意見的客觀公正。

5.×

解析：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，不僅僅是數(shù)量，還包括證據(jù)的質(zhì)量要求。

6.×

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部控制的有效性，而不是完全依賴內(nèi)部控制，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

7.×

解析：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，但不包括管理建議書，管理建議書是審計過程中提供的額外信息。

8.√

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時記錄審計工作底稿，確保審計工作的可追溯性和可復(fù)核性。

9.√

解析：審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估重大錯報風(fēng)險，判斷財務(wù)報表是否存在重大錯報，以及是否影響審計意見。

10.×

解析：審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和高級管理層執(zhí)行，確保審計工作的質(zhì)量和完整性。

五、問答題答案及解析

1.審計的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性和公正性。獨(dú)立性確保審計意見不受外界干擾，客觀性確保審計工作不受個人偏見影響，公正性確保審計意見公正無私。

2.審計證據(jù)的來源包括賬簿記錄、內(nèi)部憑證和外部證據(jù)。賬簿記錄是公司內(nèi)部生成的財務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部憑證是公司內(nèi)部生成的交易記錄，外部證據(jù)是公司外部生成的證據(jù)，如銀行對賬單。

3.審計計劃的主要內(nèi)容包括審計范圍、審計時間和資源分配。審計范圍包括審計的對象和內(nèi)容，審計時間包括審計的開始和結(jié)束時間，資源分配包括審計人員和審計工具的分配。

4.注冊會計師通過保持獨(dú)立性、避免利益沖突和保持職業(yè)懷疑態(tài)度來保持獨(dú)立性。獨(dú)立性確保審計意見不受外界干擾，避免利益沖突確保審計工作不受個人利益影響，職業(yè)懷疑態(tài)度確保審計工作不受個人偏見影響。

5.審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示財務(wù)報表公允反映了公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保留意見表示財務(wù)報表存在一些問題，否定意見表示財務(wù)報表存在重大問題，無法表示意見表示無法對財務(wù)報表發(fā)表意見。

6.注冊會計師通過評估錯報的影響來處理發(fā)現(xiàn)的重大錯報。評估錯報的影響包括判斷錯報是否重大，以及是否影響審計意見，根據(jù)評估結(jié)果決定是否出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

7.審計工作底稿的編制目的是提供審計證據(jù)，支持審計意見的形成，是審計工作的重要記錄。審計工作底稿記錄