PAGE保定市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范保定市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于保定市行政區(qū)域內(nèi)的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所屬行政事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受群眾監(jiān)督，提高財務(wù)工作的公信力。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)明確職責分工，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)配備具備會計從業(yè)資格證書的會計人員，會計人員應(yīng)熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定辦理支票、匯票等票據(jù)的領(lǐng)用、簽發(fā)和核銷手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財政政策的要求。2.完整性原則：全面反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收支情況，不得隱瞞或虛報。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不留缺口。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報上級財政部門。2.上級財政部門對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核，并結(jié)合財政收支情況，下達各鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算控制數(shù)。3.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查和批準。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照規(guī)定程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)從上級財政部門取得的各類財政撥款。2.上級補助收入：指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)從上級主管部門和單位取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入：指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入：指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用或坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實、有效。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行，不得越權(quán)審批。（二）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責人審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字審批。3.財務(wù)人員對支出憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核，審核無誤后簽字。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進行審批，簽字同意報銷。（三）支出范圍與標準1.基本支出人員支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。公用支出應(yīng)按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準支出。2.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目支出進度，確保項目資金?？顚Ｓ?。項目支出應(yīng)進行單獨核算，建立項目支出臺賬，詳細記錄項目資金的使用情況。（四）專項資金管理1.專項資金是指上級財政部門或其他部門下達的具有特定用途的資金。2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強對專項資金的管理，建立健全專項資金管理制度，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高專項資金使用效益。3.專項資金的使用應(yīng)嚴格按照項目申報書和批復(fù)文件執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。（五）政府采購管理1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進行采購。2.政府采購應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，包括采購預(yù)算編制、采購計劃申報、采購方式確定、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。3.加強對政府采購項目的監(jiān)督管理，確保政府采購活動公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對資產(chǎn)進行分類登記，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、價值等信息。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，嚴格履行審批手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.無形資產(chǎn)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，做好無形資產(chǎn)的登記、入賬和攤銷工作。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)對外投資應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保投資安全，提高投資效益。對外投資應(yīng)進行可行性研究和論證，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強對債權(quán)的管理，定期清理往來款項，及時催收應(yīng)收款項，確保債權(quán)的安全完整。2.建立債權(quán)臺賬，詳細記錄債權(quán)的發(fā)生時間、金額、債務(wù)人等信息，對長期掛賬的債權(quán)應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。（二）債務(wù)管理1.嚴格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級政府批準。2.建立債務(wù)管理制度，對債務(wù)進行分類登記，詳細記錄債務(wù)的發(fā)生時間、金額、債權(quán)人、用途等信息。3.加強對債務(wù)的償還管理，制定合理的償債計劃，確保按時足額償還債務(wù)，防范債務(wù)風險。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格履行職責，對財務(wù)收支進行審核把關(guān)，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.通過定期開展財務(wù)審計、專項檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.接受社會公眾的監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)工作的透明度。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化建設(shè)目標1.建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.利用信息化手段提高財務(wù)工作效率，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程，提升財務(wù)管理水平。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財務(wù)核算系統(tǒng)：實現(xiàn)財務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成財務(wù)報表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程進行管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準確性。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：對資產(chǎn)的購置、處置、清查盤點等進行管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)控。4.財務(wù)分析系統(tǒng)：對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）信息化安全管理1.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行。3.做好數(shù)據(jù)備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔