PAGE老年日間照料財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范老年日間照料中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）的財(cái)務(wù)管理，確保資金合理使用，提高資金使用效益，保障中心各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于老年日間照料中心的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)合理、合規(guī)，符合中心的發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置提升資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受中心內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）中心管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定中心的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保中心財(cái)務(wù)管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.審批重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。3.對(duì)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行定期分析，為中心的決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制中心的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向管理層匯報(bào)中心的財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好資金籌集、收入管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理等工作。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。4.協(xié)助管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)核算所需的資料和信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，控制本部門的成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)工作的順利開展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)中心的年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。5.預(yù)算草案經(jīng)中心管理層審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)中心管理層審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.中心管理層應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出調(diào)整建議，并報(bào)中心管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)中心管理層審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.老年日間照料中心的收入主要包括政府補(bǔ)貼收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)收入等。2.政府補(bǔ)貼收入是指政府為支持老年日間照料中心的發(fā)展，給予的財(cái)政補(bǔ)貼資金。3.社會(huì)捐贈(zèng)收入是指社會(huì)各界人士和單位為老年日間照料中心捐贈(zèng)的資金和物資。4.服務(wù)收費(fèi)收入是指老年日間照料中心為老年人提供服務(wù)所收取的費(fèi)用，包括餐飲費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、康復(fù)費(fèi)等。（二）收入確認(rèn)1.政府補(bǔ)貼收入應(yīng)在收到財(cái)政部門撥付的資金時(shí)確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)資金或物資時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。如因特殊情況需要預(yù)收服務(wù)費(fèi)用的，應(yīng)在提供服務(wù)后按照實(shí)際提供的服務(wù)量確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于政府補(bǔ)貼收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等專項(xiàng)資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行核算，不得挪作他用。（四）收入管理1.中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入的收取流程和方式。2.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)收入，應(yīng)及時(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)，并按照捐贈(zèng)人的要求進(jìn)行管理和使用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.老年日間照料中心的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、物資采購(gòu)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。2.人員費(fèi)用包括中心工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。3.物資采購(gòu)費(fèi)用包括中心日常運(yùn)營(yíng)所需的食品、藥品、辦公用品等物資的采購(gòu)費(fèi)用。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用包括中心為老年人提供服務(wù)所需的設(shè)備、設(shè)施的購(gòu)置費(fèi)用。5.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等是指中心日常運(yùn)營(yíng)所需的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于成本費(fèi)用的核算，應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。3.對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的折舊方法進(jìn)行分?jǐn)偤怂?。（三）成本費(fèi)用控制1.中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，規(guī)范成本費(fèi)用的支出流程和方式。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的成本費(fèi)用支出，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）成本費(fèi)用審批1.中心應(yīng)建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)中心管理層集體研究決定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.老年日間照料中心的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。3.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.中心應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，制定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)簽訂購(gòu)置合同，并按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收和付款。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的折舊方法進(jìn)行折舊核算。3.對(duì)于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照無形資產(chǎn)的攤銷方法進(jìn)行攤銷核算。（四）資產(chǎn)清查1.中心應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)清查、流動(dòng)資產(chǎn)清查、無形資產(chǎn)清查等內(nèi)容。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，并對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)閑置、報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政部門或納入中心預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.老年日間照料中心應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)反映中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和說明。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)中心管理層審批。3.中心管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析和研究，為中心的決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告披露1.老年日間照料中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)包括中心的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.中心管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部