PAGE合股開店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范合股開店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障各股東的合法權(quán)益，確保店鋪經(jīng)營活動的健康、穩(wěn)定發(fā)展，提高店鋪的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于[店鋪名稱]（以下簡稱“本店”）的所有合股股東、管理人員、財務(wù)人員及其他相關(guān)工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。公正性原則：財務(wù)處理應(yīng)公平、公正，維護(hù)各股東的平等權(quán)益，不得偏袒任何一方。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受各股東的監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本店設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足財務(wù)管理的需要。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為股東提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)本店的良好形象。會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會計憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資金預(yù)算和資金調(diào)度工作。三、財務(wù)核算與報表1.會計核算基礎(chǔ)本店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和本店的實際情況，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)人員。3.財務(wù)報表編制本店應(yīng)按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)在每月末、季末和年末編制完成，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報送各股東。財務(wù)報表應(yīng)附帶詳細(xì)的財務(wù)分析說明，對本店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價，為股東提供決策依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集合股開店所需資金由各股東按照約定的出資比例共同籌集。股東應(yīng)按照出資協(xié)議及時足額繳納出資款，不得拖欠。如需向外部籌集資金，應(yīng)經(jīng)全體股東一致同意，并按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，并簽訂借款合同。2.資金使用本店的資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，確保資金用于店鋪的正常經(jīng)營活動和發(fā)展需要。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，重大資金支出應(yīng)經(jīng)全體股東討論決定。審批流程包括：經(jīng)辦人填寫資金使用申請表，說明資金用途、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；總經(jīng)理審批（如設(shè)有總經(jīng)理職位）；董事長審批（如設(shè)有董事長職位）。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項。特殊情況下需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格履行現(xiàn)金支付手續(xù)。3.資金預(yù)算本店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金支出預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)全體股東討論通過，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)全體股東重新討論決定，并及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對本店的資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金余額低于設(shè)定的預(yù)警線時，應(yīng)及時通知相關(guān)人員采取措施，確保資金安全。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則本店的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在商品或服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本店時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.收入核算方法銷售商品收入應(yīng)按照實際收到的價款或合同約定的價款進(jìn)行核算，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工百分比法或?qū)嶋H發(fā)生的勞務(wù)成本占預(yù)計總成本的比例進(jìn)行核算。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。3.收入票據(jù)管理本店應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收款，包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等。票據(jù)的開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保票據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。票據(jù)應(yīng)專人保管，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算原則本店的成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將與經(jīng)營活動相關(guān)的成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€會計期間和產(chǎn)品或服務(wù)中。2.成本核算方法庫存商品成本核算采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。生產(chǎn)成本核算采用品種法、分批法、分步法等方法進(jìn)行核算。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并直接計入當(dāng)期損益。3.費(fèi)用報銷管理費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，審批流程與資金使用審批流程相同。報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。費(fèi)用報銷應(yīng)按照本店的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)經(jīng)特殊審批。費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)本店的實際情況和市場行情制定，并定期進(jìn)行調(diào)整。4.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的費(fèi)用支出。七、利潤分配與虧損分擔(dān)1.利潤分配原則本店的利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，按照各股東的出資比例進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后進(jìn)行。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由全體股東協(xié)商確定。向股東分配利潤，按照各股東的出資比例進(jìn)行分配。3.虧損分擔(dān)原則本店如發(fā)生虧損，由各股東按照出資比例分擔(dān)虧損。虧損分擔(dān)應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損后進(jìn)行。4.利潤分配與虧損分擔(dān)的審批利潤分配方案和虧損分擔(dān)方案應(yīng)經(jīng)全體股東討論通過，并形成書面決議。利潤分配和虧損分擔(dān)應(yīng)按照決議執(zhí)行，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報本店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，本店應(yīng)進(jìn)行合理的稅收籌劃，降低稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策的變化和本店的實際情況，確保稅收籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對本店的稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計本店應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)由獨(dú)立的審計人員進(jìn)行，審計報告應(yīng)及時報送各股東。2.外部審計本店應(yīng)按照國家規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)審計。外部審計報告應(yīng)作為本店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)，并向各股東公開披露。3.財務(wù)監(jiān)督各股東有權(quán)對本店的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，查閱財務(wù)報表、會計憑證等財務(wù)資料。財務(wù)部門應(yīng)積極配合股東的監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)財務(wù)信息。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍本店的財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管，確保檔案的安全和完整。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務(wù)檔案查閱與借閱股東、管理人員、財務(wù)人員等因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財務(wù)檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。如需借閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事長批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。十一、附則1.制度解釋本制度由本店財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)相抵觸的條款，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。2.制度修訂本制度應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)的變化和本店經(jīng)營管理的需要，定期進(jìn)行修訂和完善。制度修訂應(yīng)經(jīng)全體股東討論通