PAGE關(guān)于幼兒園財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范幼兒園的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障幼兒園的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，維護幼兒園及全體教職工、幼兒的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職工及涉及幼兒園財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序等，保證財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)幼兒園可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障各方知情權(quán)。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作分工合理、責(zé)任明確。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)幼兒園財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。定期分析財務(wù)狀況，為幼兒園決策提供財務(wù)依據(jù)，參與重大經(jīng)濟事項的決策。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，接受審計監(jiān)督。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)與其他部門的財務(wù)數(shù)據(jù)對接，提供財務(wù)信息支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的收費標(biāo)準(zhǔn)、財政撥款、捐贈收入等情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合幼兒園實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，提交園長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時向園長報告，并提出調(diào)整建議。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。確因特殊情況需要追加預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)園長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括：1.保育教育費收入：按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)，向幼兒家長收取的保育教育費用。2.財政補助收入：從財政部門取得的各類財政撥款，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等。3.事業(yè)收入：除保育教育費收入和財政補助收入以外的其他事業(yè)收入，如代辦服務(wù)收入、捐贈收入等。4.其他收入：幼兒園取得的除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收費管理1.嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受家長和社會監(jiān)督。2.收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得虛開、多開或不開票據(jù)。3.建立收費臺賬，詳細(xì)記錄收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額及繳費人等信息，確保收費記錄真實、完整。4.加強對收費資金的管理，及時足額上繳財政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定使用，?？顚Ｓ茫⒓皶r入賬。接受捐贈時，應(yīng)出具合法有效的票據(jù)。2.利息收入、租金收入等其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，納入幼兒園預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等。1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等。3.專項經(jīng)費支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項支出，如大型設(shè)備購置、校園建設(shè)、科研項目等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報園長審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大的支出項目，如大型設(shè)備購置、校園建設(shè)等，應(yīng)經(jīng)園長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。4.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項支出，杜絕浪費。2.加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格控制招待費、差旅費等支出規(guī)模，確保公用經(jīng)費合理使用。3.專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，按照項目計劃和預(yù)算安排使用，不得擅自改變用途或挪作他用。項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行決算和驗收，并按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)審計。4.建立支出績效評價制度，對各項支出的效益進(jìn)行評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金安全。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.銀行存款管理幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)六大類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，納入政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購程序辦理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，由財務(wù)部門及時入賬，增加固定資產(chǎn)賬面價值。3.固定資產(chǎn)折舊幼兒園應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法采用年限平均法。折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期費用。計提折舊時，應(yīng)借記“業(yè)務(wù)活動費用”等科目，貸記“固定資產(chǎn)累計折舊”科目。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外捐贈等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理，處置凈收益或凈損失應(yīng)計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)及時核銷固定資產(chǎn)賬面價值和固定資產(chǎn)累計折舊。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷幼兒園應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期費用。計提攤銷時，應(yīng)借記“業(yè)務(wù)活動費用”等科目，貸記“無形資產(chǎn)累計攤銷”科目。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入幼兒園預(yù)算管理，處置凈收益或凈損失應(yīng)計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)及時核銷無形資產(chǎn)賬面價值和無形資產(chǎn)累計攤銷。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.幼兒園應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進(jìn)行合理配比，正確計算各期損益。3.成本費用核算應(yīng)遵循一貫性原則，采用的核算方法和會計政策應(yīng)保持一致，不得隨意變更。（二）成本費用核算方法及內(nèi)容1.人員經(jīng)費核算：按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼、補貼、社會保障繳費、住房公積金等進(jìn)行核算。2.公用經(jīng)費核算：對辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等公用經(jīng)費支出，按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.專項經(jīng)費核算：對專項經(jīng)費支出，應(yīng)按照項目進(jìn)行單獨核算，準(zhǔn)確反映項目成本費用情況。（三）成本費用控制措施1.加強成本費用預(yù)算管理，合理編制成本費用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。2.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高資金使用效益。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、園長審批后，報上級主管部門和財政部門。3.加強對財務(wù)報告的分析和利用，通過財務(wù)報告了解幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費用分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，為幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和各部門提供財務(wù)信息支持，促進(jìn)幼兒園財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)