PAGE殘聯(lián)康復(fù)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范殘聯(lián)康復(fù)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)康復(fù)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)康復(fù)工作實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級殘聯(lián)及其所屬康復(fù)機(jī)構(gòu)、康復(fù)項目實施單位等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：康復(fù)資金應(yīng)專項用于康復(fù)服務(wù)、設(shè)備購置、人員培訓(xùn)等相關(guān)康復(fù)業(yè)務(wù)，不得挪作他用。3.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級殘聯(lián)應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支情況。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和移交。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。結(jié)合殘聯(lián)康復(fù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理確定預(yù)算編制的范圍和重點(diǎn)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)年度工作任務(wù)和目標(biāo)，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計劃，合理預(yù)計各項收入來源。支出預(yù)算應(yīng)按照項目分類，分別編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)等預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出本單位年度預(yù)算草案，報理事會審議。理事會審議通過后，報上級殘聯(lián)和同級財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對殘聯(lián)康復(fù)工作產(chǎn)生重大影響。殘聯(lián)康復(fù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。理事會審議預(yù)算調(diào)整申請，報上級殘聯(lián)和同級財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)包括決算報表、決算說明和財務(wù)分析等內(nèi)容，做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、分析準(zhǔn)確。3.決算報告應(yīng)報上級殘聯(lián)和同級財政部門審批，并接受審計監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指各級財政部門撥入的用于殘聯(lián)康復(fù)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)。2.上級補(bǔ)助收入：指上級殘聯(lián)撥入的補(bǔ)助款項。3.事業(yè)收入：指殘聯(lián)康復(fù)機(jī)構(gòu)開展康復(fù)服務(wù)、培訓(xùn)等業(yè)務(wù)取得的收入。4.經(jīng)營收入：指殘聯(lián)所屬康復(fù)機(jī)構(gòu)開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指所屬附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)取得，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支、截留、挪用。3.加強(qiáng)對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項經(jīng)費(fèi)：指用于特定康復(fù)項目、設(shè)備購置、人員培訓(xùn)等方面的經(jīng)費(fèi)。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)、真實有效。4.建立健全支出績效管理制度，對重大支出項目進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。（三）費(fèi)用報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，一般應(yīng)經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。3.對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，一般應(yīng)經(jīng)過申請、審批、采購、驗收等環(huán)節(jié)。2.購置資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際需要，合理確定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，避免重復(fù)購置和浪費(fèi)。3.對購置的資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題。3.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，一般應(yīng)經(jīng)過申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。3.對處置的資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項：指殘聯(lián)為開展康復(fù)事業(yè)，從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項。2.應(yīng)付賬款：指因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。3.其他應(yīng)付款：指除上述負(fù)債以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.對借入款項應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，按時償還本息。3.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債的管理，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對本單位財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受上級殘聯(lián)和同級財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理工作效率和水平。2.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理