PAGE財務制度管理混亂一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、規(guī)范性、準確性、及時性、效益性原則，確保財務活動符合法律法規(guī)要求，財務信息真實、完整、準確、及時，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員管理1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作有序開展。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財務預算、財務報告等，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與公司重大決策。會計人員：負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理，編制會計憑證、登記賬簿報表，定期進行財務分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等，嚴格執(zhí)行資金審批制度。三、財務審批與授權(quán)1.審批流程費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務人員審核票據(jù)真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合規(guī)定標準，審核通過后報公司領導審批。公司領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后報銷人到財務部門辦理報銷手續(xù)。采購付款：采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務人員審核采購合同、發(fā)票等相關憑證，核對付款金額與合同約定是否一致，審核通過后報公司領導審批。公司領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后財務部門辦理付款手續(xù)。資金支出：公司發(fā)生重大資金支出，如投資、融資、大額資產(chǎn)購置等，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，按照規(guī)定程序辦理資金支出手續(xù)。2.審批權(quán)限公司根據(jù)不同業(yè)務性質(zhì)和金額大小，設定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：日常費用報銷：單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后報分管領導審批；單筆金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后報公司總經(jīng)理審批。采購付款：單筆金額在[X]元以下的，由采購部門負責人審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負責人、分管領導審批；單筆金額在[X]元以上的，由采購部門負責人、分管領導、公司總經(jīng)理審批。重大資金支出：按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，由公司董事會或股東會審議通過后，由公司總經(jīng)理或授權(quán)相關人員審批。四、預算管理1.預算編制公司應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“上下結(jié)合．分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門結(jié)合本部門業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后形成公司年度財務預算草案，提交公司董事會或股東會審議通過。年度財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容，并對各項預算指標進行詳細分解和說明。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司批準的年度財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。公司因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。預算調(diào)整申請應說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務部門審核、公司領導審批后執(zhí)行。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。財務部門應定期編制預算執(zhí)行情況報告，向公司領導和各部門通報預算執(zhí)行情況，為預算考核提供依據(jù)。五、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定確認收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生地成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務成本。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件時予以確認：相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售業(yè)務的洽談、合同簽訂、發(fā)貨等工作，并及時將銷售合同副本提交財務部門。財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等，按照收入確認原則進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。財務部門應定期對應收賬款賬齡進行分析，對可能發(fā)生的壞賬計提壞賬準備。公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用應按照受益對象進行歸集和分配，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用控制措施采購部門應加強采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。同時，應嚴格控制采購數(shù)量和采購價格，避免盲目采購和高價采購。生產(chǎn)部門應優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴格控制原材料消耗、能源消耗等，降低單位產(chǎn)品成本。各部門應嚴格控制費用支出，按照公司費用報銷制度和審批流程進行費用報銷。加強費用預算管理，合理安排費用支出，確保費用支出符合公司規(guī)定和預算要求。3.成本費用分析與考核財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。公司建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜藨ǔ杀举M用降低率、費用節(jié)約額等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應按照國家有關規(guī)定，加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保現(xiàn)金收付真實、準確、完整。銀行存款管理應加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設銀行賬戶，并定期對銀行賬戶進行清理。銀行存款收付應嚴格按照銀行結(jié)算制度進行，確保銀行存款收付安全、準確、及時。其他貨幣資金管理應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保其他貨幣資金安全、完整。2.存貨管理公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，避免盲目采購和積壓存貨。采購存貨時應選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保采購存貨質(zhì)量符合要求。倉庫管理部門應加強存貨驗收、保管工作，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，按照規(guī)定分類存放，做好存貨保管記錄。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。生產(chǎn)部門和銷售部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理領用和發(fā)出存貨。領用存貨時應辦理領用手續(xù)，注明領用部門、用途、數(shù)量等。銷售存貨時應按照銷售合同和發(fā)貨憑證等辦理發(fā)貨手續(xù)，確保存貨發(fā)出真實、準確、完整。3.固定資產(chǎn)管理公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置固定資產(chǎn)時應選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保購置固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。購置固定資產(chǎn)后應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置固定資產(chǎn)時應進行評估作價，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)后應及時辦理相關手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司應加強無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，以及長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等其他資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)價值合理、有效。其他資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，確保其他資產(chǎn)安全、完整。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應定期編制納稅申報表，經(jīng)公司領導審核后，按時向稅務機關申報納稅。2.稅務籌劃與風險管理公司應加強稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，避免稅務風險。財務部門應關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。同時，應加強稅務風險管理，定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。九、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表，以及附注等相關附表。財務報告編制應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報告編制工作，并提交公司領導和相關部門。2.財務分析財務部門應定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務趨勢分析等內(nèi)容，通過分析找出公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化原因，提出改進措施和建議。財務分析報告應及時報送公司領導和相關部門，為公司領導決策和各部門管理提供支持。十、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司應建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應獨立開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門應定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。財務檢查應包括會計憑證、賬簿