PAGE基層光榮院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范基層光榮院的財務(wù)管理行為，確保資金的合理使用和安全，保障光榮院各項工作的順利開展，為優(yōu)撫對象提供優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于基層光榮院的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督，保障優(yōu)撫對象和相關(guān)利益者的知情權(quán)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項資金嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制光榮院年度財務(wù)預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.配合相關(guān)部門做好財務(wù)審計和監(jiān)督工作。（二）單位負責(zé)人職責(zé)1.對光榮院的財務(wù)管理工作負總責(zé)，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.審核財務(wù)預(yù)算、決算和重大財務(wù)事項，對財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好經(jīng)費預(yù)算編制工作，提供準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.嚴格按照財務(wù)制度和預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。3.負責(zé)本部門資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)光榮院的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和實際需求，按照規(guī)定的程序和方法編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)實際情況合理預(yù)計，支出預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和金額。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交單位負責(zé)人審核，經(jīng)審核通過后報上級主管部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費支出，不得超預(yù)算支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位負責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括上級主管部門撥付的各類經(jīng)費。2.捐贈收入，包括社會各界的捐贈款項。3.其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認收入。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項并辦妥相關(guān)手續(xù)后確認收入。3.其他收入應(yīng)在實際取得收入時確認收入。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，包括工資、津貼、補貼、福利等。2.公用經(jīng)費支出，包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，包括為優(yōu)撫對象提供服務(wù)所需的費用，如醫(yī)療費、護理費、生活費等。4.固定資產(chǎn)購建和維修支出。（二）支出審批1.經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限。2.一般經(jīng)費支出由部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后報單位負責(zé)人審批。3.重大經(jīng)費支出應(yīng)經(jīng)過集體研究決策，并報上級主管部門審批。（三）支出核算1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算準確、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照審批后的支出憑證進行賬務(wù)處理，不得擅自更改支出內(nèi)容和金額。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。2.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，不得超標準報銷費用。3.加強對差旅費、會議費等支出的管理，嚴格控制支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)，指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)，指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位年度預(yù)算。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行政府采購或按照相關(guān)規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)登記準確、完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責(zé)任。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.嚴禁擅自將資產(chǎn)對外出租、出借或處置，確需出租、出借或處置的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，清查結(jié)果應(yīng)及時上報單位負責(zé)人。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.單位負責(zé)人應(yīng)定期聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的財務(wù)審計和監(jiān)督，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料。2.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。3.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，保障社會公眾的知情權(quán)。八、財務(wù)報告（一）報告內(nèi)容1.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等會計報表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)反映光榮院的財務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。（二）報告編制與報送1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后，按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和相關(guān)部門。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、財務(wù)制度文件及其他與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，確保檔案資料的完