PAGE公路段財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公路段的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保公路段各項(xiàng)工作的順利開展，保障公路養(yǎng)護(hù)、建設(shè)等事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公路段機(jī)關(guān)及所屬各部門、各基層單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公路段所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公路段設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全段的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與公路段重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保各項(xiàng)收支符合規(guī)定。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收付信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)公路段的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧公路養(yǎng)護(hù)、建設(shè)、管理等各項(xiàng)工作的資金需求，合理分配資源。3.重點(diǎn)保障原則：優(yōu)先保障公路養(yǎng)護(hù)和安全設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。4.科學(xué)合理原則：結(jié)合公路段的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)公路段的收費(fèi)收入、財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助收入等來源，結(jié)合歷年收入情況和行業(yè)發(fā)展趨勢，進(jìn)行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，分別編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)人員編制和工資政策進(jìn)行計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)公路養(yǎng)護(hù)、建設(shè)等項(xiàng)目的實(shí)際需求進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公路段財(cái)務(wù)部門向各部門、各基層單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.編制預(yù)算草案：各部門、各基層單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審核匯總預(yù)算草案：財(cái)務(wù)部門對各部門、各基層單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制全段的預(yù)算草案，并提交公路段領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.批準(zhǔn)預(yù)算：公路段領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各基層單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公路段領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。四、收入管理（一）收費(fèi)收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)：公路段的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)票據(jù)管理：收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，如實(shí)填寫收費(fèi)金額和相關(guān)信息，并及時將收費(fèi)款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門。3.收費(fèi)資金管理：收費(fèi)資金應(yīng)及時足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。嚴(yán)禁截留、挪用收費(fèi)資金。（二）財(cái)政撥款與上級補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政撥款：公路段應(yīng)積極爭取財(cái)政撥款，確保財(cái)政資金及時足額到位。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財(cái)政撥款政策和資金安排情況。2.上級補(bǔ)助收入：對于上級主管部門的補(bǔ)助收入，公路段應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。五、支出管理（一）支出審批制度1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批原則，重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。2.審批流程：一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；較大金額支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公路段主要領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出事項(xiàng)需經(jīng)公路段領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等，按照國家有關(guān)規(guī)定和公路段的工資政策執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等，按照定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：包括公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)、建設(shè)經(jīng)費(fèi)、安全設(shè)施經(jīng)費(fèi)等，按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷流程：報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按照審批流程進(jìn)行簽字審批。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷時間限制：一般費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后[具體時間]內(nèi)報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。公路段固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后及時辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時上繳財(cái)政專戶。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。2.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。2.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：識別、評估和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公路段的財(cái)務(wù)安全。3.提高資金使用效益：優(yōu)化資金配置，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，建立健全會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等管理制度，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。6.運(yùn)營分析控制：定期對公路段的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門、各基層單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核評價，激勵各部門、各基層單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公路段財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門及所屬各部門、各基層單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公路段設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對全段的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公路段的要求，制定審計(jì)計(jì)劃，開展審計(jì)工作。審計(jì)人員有權(quán)查閱財(cái)務(wù)資料、檢查財(cái)產(chǎn)物資、調(diào)查有關(guān)人員等，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。3.審計(jì)工作程序：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)工作程序進(jìn)行審計(jì)，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公路段領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門備案。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理模塊：實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理模塊：編制、執(zhí)行、調(diào)整預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.資產(chǎn)管理模塊：對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進(jìn)行管理，包括購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等。4.資金管理模塊：管理資金收支，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)度等。5.財(cái)務(wù)分析模塊：對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)