PAGE公益聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益聯(lián)合會(huì)（以下簡稱“聯(lián)合會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障聯(lián)合會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，確保公益事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公益聯(lián)合會(huì)及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋聯(lián)合會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受會(huì)員、捐贈(zèng)者及社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置聯(lián)合會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為聯(lián)合會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)聯(lián)合會(huì)的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核，確保手續(xù)完備、憑證合法。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮聯(lián)合會(huì)的各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利開展。2.量入為出原則：根據(jù)聯(lián)合會(huì)的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免超支。3.收支平衡原則：預(yù)算收入與預(yù)算支出應(yīng)保持平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)聯(lián)合會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、捐贈(zèng)收入預(yù)測(cè)、政府補(bǔ)助收入等情況，合理編制收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)明確收入來源、金額及時(shí)間。2.支出預(yù)算編制：按照聯(lián)合會(huì)的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目的內(nèi)容和要求，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制聯(lián)合會(huì)年度預(yù)算草案，經(jīng)聯(lián)合會(huì)管理層審核后，提交會(huì)員大會(huì)審議通過。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般情況下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，聯(lián)合會(huì)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需提交會(huì)員大會(huì)審議通過。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作的順利開展。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，為預(yù)算調(diào)整和后續(xù)預(yù)算編制提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍聯(lián)合會(huì)收入主要包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入及其他合法收入。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，設(shè)立專門的捐贈(zèng)管理崗位，負(fù)責(zé)捐贈(zèng)的接收、登記、核算和管理工作。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)收據(jù)，并按照捐贈(zèng)人指定的用途使用捐贈(zèng)資金。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金的管理，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府部門的支持，按照政府補(bǔ)助資金的管理要求，及時(shí)、足額地取得政府補(bǔ)助收入。2.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金的用途和規(guī)定的使用范圍使用資金，確保資金使用符合政策要求。3.定期向政府部門報(bào)送政府補(bǔ)助資金的使用情況報(bào)告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（四）服務(wù)收入管理1.開展與公益事業(yè)相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)，按照市場(chǎng)定價(jià)原則合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)服務(wù)收入的核算和管理，確保服務(wù)收入及時(shí)、足額入賬。3.提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)聯(lián)合會(huì)的良好形象信，以促進(jìn)服務(wù)收入的穩(wěn)定增長。（五）其他收入管理1.對(duì)利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.定期清理各項(xiàng)其他收入，確保收入及時(shí)入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、有效，能夠證明支出的實(shí)際發(fā)生。3.合理性原則：支出應(yīng)與聯(lián)合會(huì)的工作任務(wù)和目標(biāo)相關(guān)，合理、必要。4.審批程序原則：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，確保支出經(jīng)過授權(quán)和審批。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)聯(lián)合會(huì)管理層審批。經(jīng)聯(lián)合會(huì)管理層審批后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交聯(lián)合會(huì)管理層審批。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照審批后的預(yù)算和計(jì)劃控制支出，并定期向聯(lián)合會(huì)管理層報(bào)告項(xiàng)目支出情況。重大項(xiàng)目支出報(bào)銷時(shí)，除按照日常費(fèi)用支出審批程序外，還需提供項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告、資金使用效益分析等相關(guān)資料。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和聯(lián)合會(huì)的薪酬制度執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.項(xiàng)目支出：按照具體項(xiàng)目的要求和預(yù)算安排，專項(xiàng)用于項(xiàng)目的實(shí)施和開展。項(xiàng)目支出應(yīng)單獨(dú)核算，確保資金專款專用。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)支出進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對(duì)符合政府采購條件的項(xiàng)目和物資，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公正、透明。4.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等原始憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，不得作為報(bào)銷依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類聯(lián)合會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收，防止壞賬損失。3.預(yù)付款項(xiàng)：包括預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，確保資金使用效益。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購置時(shí)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和聯(lián)合會(huì)的固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)取得：通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定和聯(lián)合會(huì)的無形資產(chǎn)攤銷政策，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括提出申請(qǐng)、評(píng)估作價(jià)、審批、處置等環(huán)節(jié)。處置資產(chǎn)時(shí)應(yīng)取得合法、有效的處置憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為聯(lián)合會(huì)管理層和會(huì)員大會(huì)提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，報(bào)聯(lián)合會(huì)管理層和會(huì)員大會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為聯(lián)合會(huì)管理層決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析與聯(lián)合會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.聯(lián)合會(huì)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性等，出具審計(jì)報(bào)告。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和績效考核制度，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)