PAGE蒼南縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范蒼南縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣中小學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于蒼南縣行政區(qū)域內(nèi)的所有公辦中小學(xué)校及幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。規(guī)模較小的學(xué)?？蓪?shí)行報(bào)賬制，由教育主管部門(mén)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校統(tǒng)一核算。2.學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，向校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）職責(zé)分工1.校長(zhǎng)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，做好會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)編制學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.學(xué)校年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出用途分類(lèi)編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)教育主管部門(mén)審核。教育主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。2.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育主管部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改完善，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)教育主管部門(mén)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)教育主管部門(mén)審批。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算。決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.學(xué)校年度決算編制完成后，應(yīng)報(bào)教育主管部門(mén)審核。教育主管部門(mén)應(yīng)組織對(duì)學(xué)校決算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育主管部門(mén)的審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)決算進(jìn)行調(diào)整完善，報(bào)教育主管部門(mén)備案。四、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。3.事業(yè)收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)、考試費(fèi)等。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、足額入賬。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入的管理，嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的要求和學(xué)校預(yù)算執(zhí)行，確保財(cái)政資金專(zhuān)款專(zhuān)用。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合理、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校用于教職工個(gè)人方面的費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。3.公用經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校用于維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成教育教學(xué)任務(wù)所需的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)等。4.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專(zhuān)項(xiàng)支出，包括教育教學(xué)改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。5.基本建設(shè)支出是指學(xué)校用于基本建設(shè)方面的支出，包括新建、擴(kuò)建、改建校舍及附屬設(shè)施等支出。6.其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、贊助支出等。（二）支出管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策執(zhí)行，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，合理安排公用經(jīng)費(fèi)使用，提高資金使用效益。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行，確保專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用，提高專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)分管校長(zhǎng)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出審批情況，包括支出項(xiàng)目、金額、審批人、審批時(shí)間等。（四）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。2.支出報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的行為。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)、合理。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的驗(yàn)收管理，確保購(gòu)置的資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用要求。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理和監(jiān)督。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的合理開(kāi)發(fā)和利用。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支資產(chǎn)處置收入。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的用于學(xué)校發(fā)展的款項(xiàng)。3.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指學(xué)校在教育教學(xué)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。4.應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，按時(shí)足額償還借款本息。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額支付和收回。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)等。2.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)工作中的違法違紀(jì)行為。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校預(yù)算嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入管理情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校各項(xiàng)收入合法、合規(guī)、足額入賬。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出管理情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校各項(xiàng)支出合法、合規(guī)、合理，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度。6.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校資產(chǎn)賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。7.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債管理情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校負(fù)債規(guī)模合理，負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）監(jiān)督方式1.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等。2.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況等。4.學(xué)校應(yīng)根據(jù)工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。九、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期向教職工和社會(huì)公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息。2.學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況。3.學(xué)校應(yīng)重點(diǎn)公開(kāi)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，