PAGE小企業(yè)財(cái)務(wù)制度大全一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)管理工作。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明附件張數(shù)，經(jīng)審核后據(jù)以登記賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記。賬簿應(yīng)定期核對(duì)，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得白條抵庫(kù)。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款的收支管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.票據(jù)及印章管理加強(qiáng)票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等，建立票據(jù)領(lǐng)用、注銷登記制度。妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限使用印章。五、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回欠款。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。2.預(yù)付款項(xiàng)管理預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，并取得對(duì)方開(kāi)具的合法票據(jù)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，及時(shí)掌握預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全。六、存貨管理1.存貨的分類與計(jì)價(jià)存貨應(yīng)按照原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行分類核算。存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。2.存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行檢驗(yàn)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.存貨的保管與盤點(diǎn)建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管，防止存貨損壞、丟失。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等進(jìn)行分類核算。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保固定資產(chǎn)的正常使用。3.固定資產(chǎn)的折舊與減值按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行攤銷，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算。九、負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債的管理，合理安排資金，確保按時(shí)償還債務(wù)。2.非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上償還的債務(wù)，如長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。非流動(dòng)負(fù)債的籌措應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定借款金額、期限和利率。十、所有者權(quán)益管理1.實(shí)收資本實(shí)收資本是指企業(yè)投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行增減變動(dòng)，確保企業(yè)的注冊(cè)資本符合法律法規(guī)的要求。2.資本公積資本公積是指企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。資本公積應(yīng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用，不得隨意轉(zhuǎn)增資本。3.盈余公積盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。盈余公積應(yīng)按照規(guī)定的比例提取，并按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用，如彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。4.未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。未分配利潤(rùn)應(yīng)按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理分配和使用。十一、成本費(fèi)用管理1.成本核算方法根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為企業(yè)的成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用分類與控制費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。加強(qiáng)費(fèi)用控制，建立費(fèi)用預(yù)算制度，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。十二、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.利潤(rùn)核算與分配利潤(rùn)核算應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。利潤(rùn)分配應(yīng)按照法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行，兼顧投資者、企業(yè)和職工的利益。十三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算等。在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與控制嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。十四、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析方法采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，深入挖掘數(shù)據(jù)背后的原因，為企業(yè)決策提供有價(jià)值的信息。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算和分析，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。十五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等各個(gè)方面。2.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。十六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類與歸檔財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)