PAGE溫州市圖書(shū)館財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范溫州市圖書(shū)館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障圖書(shū)館各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，為讀者提供優(yōu)質(zhì)的文化服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于溫州市圖書(shū)館及其所屬各部門(mén)、分館。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映圖書(shū)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋圖書(shū)館所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無(wú)誤，報(bào)表編制規(guī)范。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)圖書(shū)館的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置溫州市圖書(shū)館設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)圖書(shū)館的財(cái)務(wù)管理工作，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)圖書(shū)館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，及時(shí)辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出的合理性和合法性。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)圖書(shū)館的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，優(yōu)先安排圖書(shū)館的基本支出和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。積極穩(wěn)妥，留有余地，充分考慮可能出現(xiàn)的各種因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)預(yù)算年度的實(shí)際需要和可能，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行重新測(cè)算和安排。收入預(yù)算根據(jù)圖書(shū)館的業(yè)務(wù)發(fā)展情況、政策因素和市場(chǎng)行情等進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算按照支出性質(zhì)分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出根據(jù)圖書(shū)館的重點(diǎn)工作和專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，圖書(shū)館各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合圖書(shū)館的整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出圖書(shū)館年度預(yù)算草案，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審核。館領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，將預(yù)算草案提交圖書(shū)館職工代表大會(huì)審議。職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向館領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)圖書(shū)館預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。圖書(shū)館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。館領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知各部門(mén)。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍溫州市圖書(shū)館的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入是指圖書(shū)館從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用財(cái)政補(bǔ)助收入，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。3.及時(shí)足額地取得財(cái)政補(bǔ)助收入，加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取財(cái)政支持。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指圖書(shū)館開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括圖書(shū)借閱收入、文獻(xiàn)資料復(fù)制收入、講座培訓(xùn)收入、展覽展示收入等。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，依法組織收入。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。4.對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行分類(lèi)核算，分別反映不同業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入情況。（四）其他收入管理1.其他收入是指圖書(shū)館除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，規(guī)范收入取得渠道，確保收入合法合規(guī)。3.對(duì)其他收入進(jìn)行及時(shí)入賬，準(zhǔn)確核算，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類(lèi)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出：是指圖書(shū)館為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：是指圖書(shū)館為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.基本支出日常辦公用品、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等小額支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。人員工資、獎(jiǎng)金、福利等支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和圖書(shū)館的薪酬制度執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出單項(xiàng)金額在[X]元以下的項(xiàng)目支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。單項(xiàng)金額在[X]元以上至[X]元的項(xiàng)目支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。單項(xiàng)金額在[X]元以上的項(xiàng)目支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、館領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證上的金額、日期、名稱(chēng)等必須與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得涂改、偽造。3.報(bào)銷(xiāo)必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的支出不予報(bào)銷(xiāo)。4.報(bào)銷(xiāo)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證整齊粘貼在報(bào)銷(xiāo)單上，并注明用途、金額等，經(jīng)相關(guān)人員簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。5.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）費(fèi)用控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制和管理，制定合理的費(fèi)用定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制費(fèi)用規(guī)模。3.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等支出的管理，實(shí)行集中采購(gòu)、歸口管理，降低采購(gòu)成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)圖書(shū)館的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，確保采購(gòu)過(guò)程的公正、公平、公開(kāi)。3.固定資產(chǎn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)算折舊額。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，處置凈損失按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期支出。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍溫州市圖書(shū)館的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類(lèi)管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)的及時(shí)償還。（三）借入款項(xiàng)管理1.借入款項(xiàng)必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。2.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的使用管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.按照借款合同約定及時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)圖書(shū)館的信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映圖書(shū)館財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)圖書(shū)館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)