PAGE村委財(cái)務(wù)制度流程總則1.目的為了加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障村民的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度流程。2.適用范圍本制度適用于本村村民委員會(huì)及所屬各經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開透明，接受村民監(jiān)督。收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡。節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由村黨支部書記擔(dān)任組長，村委會(huì)主任擔(dān)任副組長，成員包括村報(bào)賬員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村財(cái)務(wù)工作，審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.人員職責(zé)村黨支部書記：對(duì)本村財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組開展工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。村委會(huì)主任：協(xié)助黨支部書記管理財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)開支，組織實(shí)施財(cái)務(wù)公開。村報(bào)賬員：負(fù)責(zé)辦理本村日常財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員：對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)收支憑證，提出監(jiān)督意見和建議。財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理本村收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具合法有效的票據(jù)，并注明款項(xiàng)來源、金額、日期等信息。加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，定期對(duì)收入情況進(jìn)行清查核對(duì)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出管理本村支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則。支出審批程序：一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)村報(bào)賬員審核、村委會(huì)主任審批后，方可報(bào)銷。重大支出：指一次性支出金額較大或涉及村民重大利益的支出，如工程項(xiàng)目建設(shè)、大額資產(chǎn)購置等。重大支出需經(jīng)村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案后，方可實(shí)施。支出報(bào)銷憑證應(yīng)合法有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料。發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、購置高檔辦公用品等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年初，村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，涵蓋本村各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目，包括但不限于人員工資、辦公經(jīng)費(fèi)、公益事業(yè)建設(shè)、固定資產(chǎn)購置等。預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求村民意見，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。村報(bào)賬員應(yīng)按照預(yù)算安排，合理控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。3.預(yù)算監(jiān)督村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)核算與報(bào)表1.財(cái)務(wù)核算村財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等工作。會(huì)計(jì)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本村財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算資料的管理，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)報(bào)表村應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)村報(bào)賬員、會(huì)計(jì)審核，村委會(huì)主任、村黨支部書記簽字蓋章后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案，并向村民公開。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)本村流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)賬戶，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理催收，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，防止壞賬損失。對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，防止存貨積壓、浪費(fèi)和丟失。2.固定資產(chǎn)本村固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間來源、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置本村資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定用途使用。資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，防止資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)公開本村應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期將財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收益分配情況等向村民公開。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開時(shí)間應(yīng)及時(shí)，公開形式應(yīng)多樣，可通過公開欄、廣播、微信公眾號(hào)等方式進(jìn)行公開，方便村民查閱和監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開資料應(yīng)妥善保存，保存期限不少于五年。2.民主理財(cái)成立民主理財(cái)小組，由村民代表組成，負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，審查財(cái)務(wù)收支憑證，聽取村民意見和建議，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)民主理財(cái)小組提出的意見和建議，村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。3.審計(jì)監(jiān)督接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門的審計(jì)監(jiān)督，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向村民公開，并作為考核村財(cái)務(wù)工作的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整改，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理本村使用的票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間、使用情況存根聯(lián)保存期限等信息。票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格履行手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)簽字登記。票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范，填寫內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)，不得涂改、偽造、轉(zhuǎn)借票據(jù)。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)核銷應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，核銷時(shí)應(yīng)檢查票據(jù)使用情況是否與臺(tái)賬記錄一致。2.印章管理本村印章包括村黨支部印章、村委會(huì)印章、財(cái)務(wù)專用章等。印章應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立印章使用登記制度。印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可蓋章。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意存放或轉(zhuǎn)借他人。印章丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍本村財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)公開資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理歸檔，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)裝訂，確保檔案資料完整、整齊、有序。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防