PAGE零食行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范零食行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等全部經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏、無死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。8.謹(jǐn)慎性原則：對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和組織實(shí)施。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。7.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。9.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和工作安排，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記和現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符。編制資金日報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合零食行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)零食行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類項(xiàng)目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.憑證審核：財(cái)務(wù)人員對取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，編制記賬憑證。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到賬賬相符。4.期末結(jié)賬：期末，財(cái)務(wù)人員對各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期損益，并進(jìn)行結(jié)賬處理。結(jié)賬后，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.銀行借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時(shí)還本付息。借款利息應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。3.股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行操作，確保融資過程合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后匯總編制公司年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，審批流程包括經(jīng)辦部門申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行限額管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)符合要求。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)值確定方法進(jìn)行核算，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和賬簿。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)值確定方法進(jìn)行核算，及時(shí)登記無形資產(chǎn)卡片和賬簿。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.零食行業(yè)的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。原材料成本應(yīng)按照實(shí)際采購成本進(jìn)行核算，人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等進(jìn)行核算，制造費(fèi)用應(yīng)按照合理的分配方法分配到各產(chǎn)品成本中。3.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以備查閱。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制，不得超預(yù)算支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問題，降低費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司積累和股東回報(bào)。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例向股東分配利潤。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核、簽字蓋章，并按照規(guī)定報(bào)送公司股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。同時(shí)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)妥善保管，以備查閱。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向公司管理層報(bào)告。十、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范、安全和有效。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等各個(gè)方面。2.公司應(yīng)明確各部門和各崗位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)