PAGE村級經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村級經(jīng)濟(jì)合作社（以下簡稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村級經(jīng)濟(jì)合作社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋合作社所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。5.民主管理原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)接受成員監(jiān)督，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制合作社年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，并提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議。2.執(zhí)行成員大會(huì)或成員代表大會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，組織實(shí)施財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。3.定期向成員大會(huì)或成員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受成員監(jiān)督。4.制定和完善合作社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)。5.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督合作社財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。2.對理事會(huì)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案進(jìn)行審核，并提出意見和建議。3.定期審查合作社財(cái)務(wù)報(bào)表，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。4.受理成員對財(cái)務(wù)問題的投訴和舉報(bào)，維護(hù)成員合法權(quán)益。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)合作社日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本合作社財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，對各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保資金安全。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并向理事會(huì)報(bào)告。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。5.協(xié)助理事會(huì)做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，全面安排各項(xiàng)收支，提高資金使用效益。結(jié)合合作社發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等。支出預(yù)算：包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建支出、公益性支出等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，理事會(huì)根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)人員對預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，并提供相關(guān)數(shù)據(jù)和分析。預(yù)算草案提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過后，由理事會(huì)組織實(shí)施。（二）財(cái)務(wù)決算1.決算編制原則根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。全面反映合作社年度財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)營成果。2.決算編制內(nèi)容年度財(cái)務(wù)收支決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)情況說明書，對年度財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析說明。3.決算編制程序年度終了后，財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)清理和結(jié)賬工作，編制年度財(cái)務(wù)決算草案。理事會(huì)對決算草案進(jìn)行審核，并提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)人員根據(jù)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過的決算報(bào)告，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和檔案整理。四、收入管理（一）經(jīng)營收入1.合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，并開具合法有效的票據(jù)。2.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對收入賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）發(fā)包及上交收入1.合作社將集體資產(chǎn)發(fā)包給成員或其他單位、個(gè)人經(jīng)營所取得的收入，以及成員上交的各種款項(xiàng)，應(yīng)按照合同規(guī)定及時(shí)收取。2.建立發(fā)包及上交收入臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)包項(xiàng)目、承包方、承包期限、上交金額等信息，確保收入足額入賬。（三）投資收益1.合作社對外投資取得的收益，包括利息收入、股息收入、紅利收入等，應(yīng)按照投資協(xié)議及時(shí)收取。2.加強(qiáng)對投資收益的核算和管理，定期核對投資收益賬目，確保收益及時(shí)足額入賬。（四）財(cái)政補(bǔ)助收入1.合作社收到的財(cái)政補(bǔ)助資金，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用，專款專用。2.對財(cái)政補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，建立明細(xì)賬，詳細(xì)記錄補(bǔ)助項(xiàng)目、補(bǔ)助金額、使用情況等信息。（五）其他收入1.合作社取得的除上述收入以外的其他收入，如捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.及時(shí)足額收取其他收入，開具合法有效的票據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、支出管理（一）經(jīng)營支出1.合作社為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，如生產(chǎn)資料采購支出、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用支出、加工成本支出、銷售費(fèi)用支出等，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對經(jīng)營支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本核算制度，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用是指合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。2.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指合作社為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.合理安排資金，降低資金成本，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。（四）固定資產(chǎn)購建支出1.合作社購建固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購建項(xiàng)目符合合作社發(fā)展需要。2.對固定資產(chǎn)購建支出進(jìn)行單獨(dú)核算，按照固定資產(chǎn)折舊制度計(jì)提折舊。（五）公益性支出1.公益性支出是指合作社用于公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等方面的支出。2.公益性支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保資金使用合理、合規(guī)。（六）支出審批程序1.一般支出：金額較小的日常支出，由財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)理事會(huì)成員審批。2.重大支出：金額較大的支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購建、大額投資等，應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過后，由理事會(huì)組織實(shí)施。3.所有支出必須取得合法有效的票據(jù)，并注明用途、金額、日期等信息。財(cái)務(wù)人員對支出票據(jù)進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金：合作社應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款：加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款安全。應(yīng)收款項(xiàng)：建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨：加強(qiáng)存貨管理，建立存貨明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止存貨損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。按照固定資產(chǎn)折舊制度計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)購建、處置等重大事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過后，按照相關(guān)規(guī)定辦理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。對無形資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）負(fù)債1.流動(dòng)負(fù)債短期借款：合作社因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融機(jī)構(gòu)或其他單位、個(gè)人借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的款項(xiàng)。嚴(yán)格控制短期借款規(guī)模，按時(shí)償還借款本息。應(yīng)付款項(xiàng)：合作社因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位或個(gè)人的款項(xiàng)。建立應(yīng)付款項(xiàng)臺賬，及時(shí)清理應(yīng)付款項(xiàng)，按照合同約定按時(shí)支付款項(xiàng)。應(yīng)付工資：合作社按照規(guī)定應(yīng)支付給管理人員和員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算和發(fā)放工資，確保員工合法權(quán)益。應(yīng)付盈余返還：合作社按照章程規(guī)定應(yīng)分配給成員的盈余返還金額。按照規(guī)定程序進(jìn)行盈余分配，及時(shí)支付應(yīng)付盈余返還。2.長期負(fù)債長期借款：合作社因購建固定資產(chǎn)、開展長期投資等需要向金融機(jī)構(gòu)或其他單位、個(gè)人借入的期限在一年以上的款項(xiàng)。合理安排長期借款資金，確保借款資金用于合作社發(fā)展項(xiàng)目，并按時(shí)償還借款本息。長期應(yīng)付款：合作社除長期借款以外的其他長期應(yīng)付款項(xiàng)。加強(qiáng)對長期應(yīng)付款的管理，按照合同約定履行付款義務(wù)。七、所有者權(quán)益管理（一）股金1.股金是指成員投入合作社的資金。股金分為資格股和投資股，資格股是成員取得合作社成員資格的基礎(chǔ)，投資股是成員為了獲取更多經(jīng)濟(jì)利益而投入的資金。2.設(shè)置股金明細(xì)賬，詳細(xì)記錄股金的種類、金額、成員姓名等信息。股金的增減變動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.按照章程規(guī)定，對股金進(jìn)行分紅和退還。股金分紅應(yīng)在彌補(bǔ)虧損、提取公積金后進(jìn)行，確保股金分紅的合法性和合理性。（二）公積金1.公積金是指合作社從當(dāng)年盈余中提取的積累資金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增股金等。2.按照章程規(guī)定的比例提取公積金，提取比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.加強(qiáng)對公積金的管理和使用，確保公積金用于合作社發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域，提高合作社的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（三）公益金1.公益金是指合作社從當(dāng)年盈余中提取的用于公益事業(yè)的資金。2.按照章程規(guī)定的比例提取公益金，提取比例應(yīng)根據(jù)合作社實(shí)際情況合理確定。3.公益金主要用于公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)捐贈(zèng)等方面，不得挪作他用。（四）未分配盈余1.未分配盈余是指合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的盈余在彌補(bǔ)虧損、提取公積金、公益金和進(jìn)行股金分紅后剩余的部分。2.未分配盈余應(yīng)按照章程規(guī)定進(jìn)行分配或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，確保未分配盈余的合理管理和使用。八、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.合作社應(yīng)定期向成員公開財(cái)務(wù)收支情況，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等。2.財(cái)務(wù)公開方式可采用張榜公布、會(huì)議通報(bào)、網(wǎng)絡(luò)公開等形式，確保成員能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解合作社財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)公開時(shí)間應(yīng)在每季度末或年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)進(jìn)行，公開期限不少于[具體天數(shù)]。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對合作社財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和合理性等。2.接受成員對財(cái)務(wù)問題的投訴和舉報(bào)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向成員反饋。3.配合審計(jì)、財(cái)政等部門對合作社財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，按照要求提供相關(guān)資料，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行存放，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保