PAGE軍休所財務制度一、總則（一）制定目的為了加強軍休所財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障軍休所各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合軍休所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于軍休所及其所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。2.堅持“收支兩條線”管理原則，收入及時足額上繳，支出嚴格按照預算執(zhí)行。3.實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，財務工作由所領導統(tǒng)一領導，財務部門集中管理。4.遵循“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置軍休所設立獨立的財務部門，負責全所的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設施和設備，確保財務工作的正常開展。（二）人員配備財務部門應配備具有會計從業(yè)資格證書的會計人員，會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和政策。同時，根據(jù)工作需要，可配備出納人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責組織和領導軍休所的財務管理工作，制定財務管理制度和辦法。組織編制和執(zhí)行財務預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。負責財務報表的編制和報送，定期向上級主管部門和所領導報告財務工作情況。負責財務收支的審核和審批，嚴格控制各項費用支出。負責財務檔案的管理，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，做好相關工作。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理和歸檔工作。協(xié)助財務負責人做好其他財務工作。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映軍休所的各項收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。預算編制要以實際情況為依據(jù)，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。根據(jù)軍休所的工作任務和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金，確保資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據(jù)軍休所的收入來源，包括財政撥款、軍休經費、捐贈收入等，結合歷年收入情況和當年工作計劃，合理預測收入數(shù)額。2.支出預算編制。按照支出功能分類和經濟分類，結合軍休所的工作任務和實際需要，編制各項支出預算。支出預算應包括人員經費、公用經費、專項經費等。（三）預算審批程序1.財務部門根據(jù)各部門的預算建議，結合軍休所的總體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制年度預算草案。2.預算草案經所領導審核后，提交軍休所職工大會審議通過。3.經職工大會審議通過的預算報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算應說明調整的原因、項目和金額等。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍軍休所的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款。指上級財政部門撥入的用于軍休所各項工作的經費。2.軍休經費。指按照國家規(guī)定標準發(fā)放給軍休干部的離退休費、生活補貼等。3.捐贈收入。指社會各界和個人對軍休所的捐贈款項。4.其他收入。指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.軍休經費應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍發(fā)放，不得擅自提高或降低標準。3.捐贈收入應按照捐贈人的意愿使用，并及時向捐贈人反饋使用情況。4.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。（三）收入票據(jù)管理1.軍休所應按照國家有關規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)的安全和完整。3.財務部門應定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍軍休所的支出主要包括以下幾類：1.人員經費。指用于發(fā)放軍休干部離退休費、生活補貼、職工工資、津貼、獎金等方面的支出。2.公用經費。指用于軍休所日常辦公、業(yè)務活動、設備購置、維修等方面的支出。3.專項經費。指用于特定項目或工作的經費，如軍休干部醫(yī)療保障經費、活動經費等。4.其他支出。指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出審批程序1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大支出由所領導集體研究決定。2.支出審批應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。3.審批人應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。2.報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，注明支出的項目、金額、日期等。3.報銷憑證應附相關的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。4.財務部門應嚴格按照報銷規(guī)定進行審核，對不符合要求的報銷憑證不予報銷。（四）專項資金管理1.專項經費應專款專用，不得挪作他用。2.專項經費應按照項目計劃和預算安排使用，確保項目順利實施。3.專項經費的使用應接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，定期向所領導報告專項經費的使用情況。六、資產管理（一）資產范圍軍休所的資產主要包括固定資產、流動資產和無形資產等。（二）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產應按照國家有關規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產臺賬和卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產的購置、處置應按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產應納入預算管理，處置固定資產應按照有關規(guī)定進行評估和審批。4.財務部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）流動資產1.流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。2.流動資產應按照國家有關規(guī)定進行管理和核算，確保資金安全。3.現(xiàn)金管理應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結，確保賬實相符。4.銀行存款應按照銀行結算制度辦理業(yè)務，定期核對賬目，確保資金安全。5.庫存材料應按照規(guī)定的采購、驗收、保管、領用等程序進行管理，定期盤點，確保賬實相符。（四）無形資產1.無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產應按照國家有關規(guī)定進行評估和核算，確保資產價值真實可靠。3.無形資產的取得、處置應按照規(guī)定的程序進行審批。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.軍休所應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對軍休所的財務收支情況進行審計監(jiān)督，確保財務工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.軍休所應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對財政、稅務、審計等部門提出的意見和建議，軍休所應認真整改落實。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映軍休所的財務狀況和經營成果。3.財務報告應按照規(guī)定的時間和格式報送上級主管部門和所領導。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，客觀、準確地反映財務狀況和經營成果。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案是指會計憑