PAGE外聘做賬公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范外聘做賬公司的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司財務(wù)信息的真實、完整，維護公司的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于與本公司簽訂服務(wù)合同的所有外聘做賬公司及其工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確無誤，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給任何無關(guān)人員。二、財務(wù)人員管理1.人員資質(zhì)與聘任外聘做賬公司應(yīng)派遣具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和豐富財務(wù)工作經(jīng)驗的人員為本公司提供服務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，其中主管會計人員還應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。外聘做賬公司在聘任財務(wù)人員前，應(yīng)將人員簡歷及資質(zhì)證明提交本公司審核，經(jīng)同意后方可上崗。2.人員培訓(xùn)與考核外聘做賬公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司財務(wù)管理的需要。本公司將對外聘做賬公司的財務(wù)人員進行考核，考核內(nèi)容包括工作質(zhì)量、工作效率、職業(yè)操守等方面。對于考核不合格的人員，外聘做賬公司應(yīng)及時進行調(diào)整。3.人員職責(zé)與權(quán)限財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照國家財務(wù)法規(guī)和本公司財務(wù)制度的規(guī)定，認真履行會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等職責(zé)。財務(wù)人員有權(quán)要求公司各部門提供與財務(wù)工作相關(guān)的資料和信息，對違反財務(wù)制度的行為有權(quán)制止和糾正。三、財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)外聘做賬公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證管理財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、科目運用正確、金額計算準確。記賬憑證應(yīng)及時傳遞給審核人員進行審核，審核無誤后裝訂成冊，并妥善保管。3.會計賬簿登記財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序，及時登記會計賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。會計賬簿應(yīng)定期打印，打印輸出的會計賬簿應(yīng)連續(xù)編號，并經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。4.財務(wù)報表編制外聘做賬公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時，并由單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和制表人簽字蓋章。四、財務(wù)收支管理1.收入管理外聘做賬公司應(yīng)協(xié)助本公司做好收入的核算和管理工作，確保收入的及時足額入賬。對各項收入應(yīng)進行明細核算，準確記錄收入來源和金額。對于公司的主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照合同約定及時確認收入實現(xiàn)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于其他收入，如營業(yè)外收入等，也應(yīng)按照規(guī)定進行核算。2.支出管理嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過本公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證進行賬務(wù)處理，確保支出的合規(guī)性。在支出核算過程中，應(yīng)嚴格區(qū)分費用性支出和資本性支出，對于資本性支出應(yīng)按照規(guī)定進行資本化處理，并在受益期內(nèi)進行分攤。加強對各項費用支出的控制，嚴格執(zhí)行費用開支標準，杜絕不合理支出。對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用，應(yīng)按照公司制定的標準進行報銷。五、資金管理1.現(xiàn)金管理外聘做賬公司應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，做好現(xiàn)金的收付和保管工作。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照限額管理，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金收支手續(xù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理本公司銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知外聘做賬公司。外聘做賬公司應(yīng)協(xié)助做好銀行賬戶的管理工作，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強對銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收支的真實性、合法性和準確性。對于銀行存款的支付，應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，防止資金流失。3.資金審批與支付所有資金支付必須經(jīng)過本公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保資金支付的合理性和必要性。外聘做賬公司應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請，及時辦理資金支付手續(xù)。在支付過程中，應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金支付的安全、快捷。六、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)外聘做賬公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等各個方面，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。2.內(nèi)部審計與監(jiān)督外聘做賬公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)工作進行全面檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。本公司有權(quán)對外聘做賬公司的財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)要求外聘做賬公司限期整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍與分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管與期限外聘做賬公司應(yīng)妥善保管財務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。在保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀處理，銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，并經(jīng)本公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準。3.檔案查閱與借閱本公司因工作需要查閱財務(wù)檔案時，外聘做賬公司應(yīng)予以配合，并按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換等。如因特殊情況需要借閱財務(wù)檔案，必須經(jīng)本公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納外聘做賬公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地辦理稅務(wù)申報和繳納手續(xù)。確保公司按時足額繳納各項稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。在稅務(wù)申報過程中，應(yīng)認真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。對于稅務(wù)政策的變化，應(yīng)及時了解并調(diào)整公司的稅務(wù)處理方式。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理外聘做賬公司應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)，確保籌劃方案的合法性和可行性。加強對稅務(wù)風(fēng)險的管理，及