PAGE技工學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范技工學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受學(xué)校教職工、學(xué)生及社會(huì)的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)制定和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行學(xué)校預(yù)算，審查財(cái)務(wù)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算草案，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。5.參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)咨詢和建議。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.涉及收費(fèi)的部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。3.物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照學(xué)校采購(gòu)制度進(jìn)行物資采購(gòu)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障學(xué)校教育教學(xué)工作的需要。3.堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年招生計(jì)劃、培訓(xùn)項(xiàng)目、收費(fèi)政策等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校各部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類經(jīng)費(fèi)撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入（含全日制學(xué)費(fèi)、非全日制學(xué)費(fèi)）、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)必須使用合法票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教職工的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校為完成特定項(xiàng)目任務(wù)而發(fā)生的支出，包括教學(xué)改革項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、師資培訓(xùn)項(xiàng)目等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、利息支出、資產(chǎn)處置損失等。（二）支出審批制度1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和學(xué)校支出標(biāo)準(zhǔn)，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，實(shí)行限額控制和績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，規(guī)范公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)（境）等活動(dòng)，確保支出合理合規(guī)。（四）支出報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)重大支出或有疑問(wèn)的支出進(jìn)行審批。5.校長(zhǎng)審批（根據(jù)規(guī)定權(quán)限）。6.財(cái)務(wù)部門(mén)支付報(bào)銷款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購(gòu)制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門(mén)和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，依法保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保投資收益。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)處置制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。3.對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.學(xué)校審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門(mén)的工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為學(xué)校決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便，防止會(huì)計(jì)檔案毀損、散失和泄密。（三）會(huì)計(jì)檔案查閱與銷毀1.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱