PAGE甘肅省總工會財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范甘肅省總工會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國工會法》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省總工會機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持經(jīng)費獨立核算原則，依法設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。3.堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。4.堅持民主理財原則，定期公布財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置甘肅省總工會設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本會的財務(wù)管理工作。所屬事業(yè)單位根據(jù)需要設(shè)置財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，在本會財務(wù)部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本會及所屬事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財務(wù)收支情況，提出加強財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。負(fù)責(zé)財務(wù)印章、票據(jù)、有價證券等的管理。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.真實性原則。根據(jù)實際工作需要和財務(wù)狀況，如實反映各項收入和支出，不得虛報、瞞報。3.完整性原則。將工會各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。4.重點性原則。優(yōu)先保障工會重點工作和重大活動的資金需求。5.平衡性原則。堅持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和經(jīng)濟形勢，預(yù)計各項收入來源，包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算編制按照工會職能和工作任務(wù)，合理安排各項支出，包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。支出預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和金額，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。（三）預(yù)算審批程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)本會工作計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案，報經(jīng)主席辦公會議審議通過。2.預(yù)算草案經(jīng)主席辦公會議審議通過后，提交工會委員會審查批準(zhǔn)。3.工會委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算，由財務(wù)部門按照規(guī)定格式和時間要求，報上級工會備案，并向本會會員公布。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，報經(jīng)主席辦公會議審議通過后，提交工會委員會審查批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，不得隨意擴大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。四、收入管理（一）會費收入管理1.會員應(yīng)按照規(guī)定及時、足額繳納會費。會費繳納標(biāo)準(zhǔn)按照會員月工資收入的0.5%計算。2.會費收入由各基層工會負(fù)責(zé)收繳，并按照規(guī)定及時上繳上級工會。上級工會應(yīng)定期對會費收繳情況進行檢查和統(tǒng)計。3.會費收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，主要用于為會員服務(wù)和開展工會活動。（二）撥繳經(jīng)費收入管理1.建立健全工會經(jīng)費收繳制度，加強對撥繳經(jīng)費收入的管理。基層工會應(yīng)按照全部職工工資總額的2%及時、足額撥繳工會經(jīng)費。2.上級工會應(yīng)定期對基層工會經(jīng)費撥繳情況進行檢查和督促，確保工會經(jīng)費足額收繳。3.撥繳經(jīng)費收入應(yīng)按照規(guī)定比例分成，其中40%上繳上級工會，60%留歸基層工會使用?；鶎庸?yīng)按照規(guī)定用途使用留成經(jīng)費，不得截留、挪用。（三）上級補助收入管理1.上級補助收入是指上級工會按照有關(guān)規(guī)定給予本會的補助款項。包括回?fù)苎a助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助等。2.上級補助收入應(yīng)按照上級工會的規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對上級補助收入的核算和管理，及時與上級工會核對賬目，確保資金安全。（四）政府補助收入管理1.政府補助收入是指政府部門按照有關(guān)規(guī)定給予本會的補助款項。包括財政撥款、財政貼息、稅收返還等。2.政府補助收入應(yīng)按照政府部門的規(guī)定用途使用，專款專用，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對政府補助收入的核算和管理，及時與政府部門核對賬目，確保資金安全。（五）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指本會及所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動取得的收入。包括培訓(xùn)收入、咨詢收入、服務(wù)收入、租金收入等。2.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，依法納稅。3.所屬事業(yè)單位應(yīng)建立健全事業(yè)收入管理制度，加強對收入的核算和監(jiān)督，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。（六）投資收益管理1.投資收益是指本會及所屬事業(yè)單位對外投資取得的收益。包括利息收入、股息收入、紅利收入等。2.投資收益應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，納入本會及所屬事業(yè)單位的預(yù)算管理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對投資收益的核算和監(jiān)督，確保投資收益及時足額入賬。（七）其他收入管理1.其他收入是指除上述收入以外的各項收入。包括捐贈收入、會費收入、資產(chǎn)處置收入、罰沒收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，依法納稅。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的核算和監(jiān)督，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）職工活動支出管理1.職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。包括職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動費等。2.職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。3.開展職工活動應(yīng)制定詳細的活動計劃和預(yù)算，明確活動內(nèi)容、時間、地點、參與人員、費用預(yù)算等，并報經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)。4.職工活動支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行報銷。報銷憑證應(yīng)包括活動計劃、預(yù)算、發(fā)票、費用清單等。（二）維權(quán)支出管理1.維權(quán)支出是指工會用于維護職工權(quán)益的支出。包括勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權(quán)支出等。2.維權(quán)支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.開展維權(quán)活動應(yīng)制定詳細的活動計劃和預(yù)算，明確活動內(nèi)容、時間、地點、參與人員、費用預(yù)算等，并報經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)。4.維權(quán)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行報銷。報銷憑證應(yīng)包括活動計劃、預(yù)算、發(fā)票、費用清單等。（三）業(yè)務(wù)支出管理1.業(yè)務(wù)支出是指工會為開展各項業(yè)務(wù)工作發(fā)生的支出。包括培訓(xùn)費、會議費、外事費、專項業(yè)務(wù)費、其他業(yè)務(wù)費等。2.業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。3.開展業(yè)務(wù)活動應(yīng)制定詳細的活動計劃和預(yù)算，明確活動內(nèi)容、時間、地點、參與人員、費用預(yù)算等，并報經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)。4.業(yè)務(wù)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行報銷。報銷憑證應(yīng)包括活動計劃、預(yù)算、發(fā)票、費用清單等。（四）行政支出管理1.行政支出是指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出。包括人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、招待費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、其他行政支出等。2.行政支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項費用支出。3.加強對行政支出費用的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保費用支出合理、合規(guī)。4.行政支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行報銷。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、費用清單、審批單等。（五）資本性支出管理1.資本性支出是指工會為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本性支出等。2.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批，納入本會及所屬事業(yè)單位的預(yù)算管理。3.加強對資本性支出的核算和管理，建立固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。4.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定計提折舊和攤銷，計入相關(guān)成本費用。（六）補助下級支出管理1.補助下級支出是指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。包括回?fù)苎a助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助等。2.補助下級支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批，明確補助對象、補助標(biāo)準(zhǔn)、補助金額等。3.加強對補助下級支出的核算和管理，及時與下級工會核對賬目，確保補助資金及時足額到位。4.下級工會應(yīng)按照規(guī)定用途使用補助資金，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（七）事業(yè)支出管理1.事業(yè)支出是指本會及所屬事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出等。2.事業(yè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，依法納稅。3.所屬事業(yè)單位應(yīng)建立健全事業(yè)支出管理制度，加強對支出的核算和監(jiān)督，確保支出真實、準(zhǔn)確、完整。4.事業(yè)支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項費用支出。（八）其他支出管理1.其他支出是指除上述支出以外的各項支出。包括捐贈支出、贊助支出、其他支出等。2.其他支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批，明確支出內(nèi)容、金額、用途等。3.加強對其他支出的核算和管理，確保支出合理、合規(guī)。4.其他支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行報銷。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、費用清單、審批單等。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項（包括應(yīng)收上級經(jīng)費、應(yīng)收下級經(jīng)費、其他應(yīng)收款等）、預(yù)付款項、存貨等。2.加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.嚴(yán)格控制應(yīng)收款項的規(guī)模，加強對應(yīng)收款項的催收和管理，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，計入相關(guān)成本費用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，計入相關(guān)成本費用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指工會對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批，明確處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、處置方式等。3.加強對資產(chǎn)處置的核算和管理，及時辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置收入足額上繳。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，納入本會及所屬事業(yè)單位的預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.流動負(fù)債是指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債。包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.加強對流動負(fù)債的管理，建立健全流動負(fù)債管理制度，確保負(fù)債及時足額償還。3.定期對流動負(fù)債進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）非流動負(fù)債1.非流動負(fù)債是指流動負(fù)債以外的負(fù)債。包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.非流動負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批，明確負(fù)債金額、期限、利率等。3.加強對非流動負(fù)債的核算和管理，及時辦理借款手續(xù)，確保借款資金安全使用。4.按照合同約定及時償還非流動負(fù)債，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映本會及所屬事業(yè)單位的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表、現(xiàn)金流量表、附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和工會財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本會及所屬事業(yè)單位的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)比率分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行