PAGE國際商會財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范國際商會（以下簡稱“商會”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障商會各項工作的順利開展，確保商會財務活動合法、合規(guī)、有序進行。適用范圍本制度適用于國際商會及其所屬各部門、分支機構、代表處等所有內設機構?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映商會的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋商會所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：各項財務工作流程和操作應符合規(guī)范要求，保證財務工作的標準化和專業(yè)化。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現商會可持續(xù)發(fā)展。財務機構與人員財務部門設置商會設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理商會的財務工作。財務部門應配備與工作任務相適應的專業(yè)財務人員，包括會計、出納等崗位。財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期對財務數據進行分析，為商會管理層提供財務決策支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助開展財務審計、稅務申報等工作。2.出納職責負責現金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。財務人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正地處理財務事務，不得弄虛作假、隱瞞或歪曲財務信息。2.廉潔奉公，嚴格遵守財經紀律，不得利用職務之便謀取私利。3.保守商業(yè)秘密，對商會的財務信息和商業(yè)機密予以嚴格保密。4.不斷提高專業(yè)素質和業(yè)務能力，適應商會財務管理工作的需要。財務預算管理預算編制原則1.全面性原則：涵蓋商會所有收入和支出項目，確保預算的完整性。2.準確性原則：依據歷史數據、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場變化等因素，科學合理地預測收入和支出，提高預算的準確性。3.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。4.靈活性原則：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況確需調整預算，應按照規(guī)定程序進行調整。預算編制方法1.零基預算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據實際需要和可能進行編制。2.滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算更具連續(xù)性和完整性。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據本部門的工作任務和業(yè)務發(fā)展計劃，結合歷史數據和市場情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算和支出預算。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制商會年度預算草案。4.預算草案審議：商會管理層對年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.預算確定與下達：根據管理層審議意見，對預算草案進行調整完善，經商會理事會批準后，正式確定年度預算，并下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項收入和支出在預算范圍內進行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差或特殊情況，應及時向商會管理層報告，并按照規(guī)定程序進行調整。預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、商會業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略調整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算指標時，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的項目和金額等，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報商會管理層審批。4.經商會管理層批準后的預算調整申請，由財務部門下達各部門執(zhí)行，并相應調整預算指標。收入管理收入范圍商會的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入、其他收入等。收入確認原則1.會費收入：按照會員大會通過的會費標準和繳納方式，在會員繳納會費后確認收入。2.捐贈收入：在收到捐贈款項或物資，并能夠合理確認捐贈方的捐贈意愿和用途時確認收入。3.政府資助收入：按照政府相關部門的撥款文件和要求，在收到資助款項時確認收入。4.服務收入：在提供服務并取得相關服務收入憑證時確認收入。5.其他收入：根據收入的性質和相關規(guī)定，在符合收入確認條件時確認收入。收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.嚴格按照規(guī)定的收費標準和收費范圍收取會費、服務費用等，不得擅自提高或降低收費標準。3.加強對捐贈收入的管理，明確捐贈款項和物資的使用范圍和管理辦法，確保捐贈資金專款專用。4.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和清理。支出管理支出分類商會的支出分為人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。支出審批流程1.一般支出審批：各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，金額較大的支出還需報商會主要領導審批。2.重大支出審批：對于重大項目支出、大額采購支出等，應經過商會理事會或會長辦公會審議通過后，方可實施。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、審批單等。2.報銷內容應與實際業(yè)務相符，不得虛報、冒領。3.嚴格按照規(guī)定的報銷標準和報銷范圍進行報銷，超標準、超范圍的支出不予報銷。4.報銷手續(xù)應齊全，按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并由相關人員簽字確認。5.出納人員應及時對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷付款。費用控制1.加強對各項費用的控制，制定合理的費用標準和控制指標，嚴格控制費用支出。2.對于差旅費、會議費、培訓費等費用，應按照相關規(guī)定進行管理，嚴格控制費用開支范圍和標準。3.建立費用分析制度，定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進。資產管理流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。應嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現金進行盤點，做到賬實相符；每月至少與銀行核對一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。2.應收款項包括應收賬款、其他應收款等。應建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理，定期與債務人進行核對，及時催收款項，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應收款項，應查明原因，采取有效措施進行清理。固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、交通工具等。根據固定資產的性質和用途，將其分為房屋及建筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等類別。2.固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門統(tǒng)一采購。購置固定資產應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。3.固定資產折舊固定資產應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限應根據固定資產的性質和使用情況，按照國家相關規(guī)定確定。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。無形資產1.無形資產定義與范圍無形資產是指商會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權版權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產攤銷無形資產應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限應根據無形資產的使用壽命合理確定。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。資產清查1.定期對商會的資產進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。清查內容包括資產的數量、價值、使用狀況等。3.對于資產清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調整相關資產賬目。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：以權利和責任的發(fā)生來確定收入和成本費用的歸屬期，凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關的成本費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。成本費用核算方法1.直接成本法：對于能夠直接歸屬到具體項目或業(yè)務的成本費用，采用直接成本法進行核算，直接計入相關項目或業(yè)務的成本。2.間接成本分攤法：對于不能直接歸屬到具體項目或業(yè)務的間接成本費用，采用合理的分攤方法進行分攤，計入相關項目或業(yè)務的成本。成本費用控制措施1.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目，嚴格按照預算控制成本費用支出。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，減少不必要的成本費用支出。3.加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期對成本費用支出情況進行分析，查找成本費用控制中存在的問題，及時采取措施加以改進。財務報告與分析財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。3.年度財務報告應包括財務報表、財務報表附注、財務情況說明書等內容，全面反映商會的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務分析1.定期對財務報告進行分析，為商會管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。2.通過財務分析，揭示商會財務活動中存在的問題，提出改進建議和措施，促進商會財務管理水平的提高。財務監(jiān)督與審計內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督機制，加強對商會財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。外部審計