PAGE個體店面財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范個體店面的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保店面財務(wù)工作的順利開展，保障店面的經(jīng)濟(jì)利益，為店面的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[個體店面名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、賬務(wù)處理、成本核算、財務(wù)報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，提高財務(wù)管理水平。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實現(xiàn)店面經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)店面的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務(wù)工作與店面整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差，保證店面經(jīng)營活動按計劃進(jìn)行。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為店面管理層提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息和決策支持。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)店面的良好形象。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行賬務(wù)處理和會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，及時反映店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余及時查明原因并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等。三、資金管理1.現(xiàn)金管理店面應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)、零星采購等小額支出外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋店面財務(wù)專用章。庫存現(xiàn)金應(yīng)限額管理，一般不得超過[X]元。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核處理。2.銀行存款管理店面應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬號和密碼。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。付款時，應(yīng)審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將銀行賬戶用于與店面經(jīng)營無關(guān)的活動。3.資金審批店面應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。日常費(fèi)用支出在[X]元以下的，由店面負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報店面負(fù)責(zé)人審批。重大資金支出，如購置固定資產(chǎn)、對外投資等，應(yīng)經(jīng)店面管理層集體研究決策，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報店面負(fù)責(zé)人審批。所有資金支出必須有合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。未經(jīng)審批的支出，財務(wù)人員不得辦理支付手續(xù)。四、賬務(wù)處理1.會計核算原則店面應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置、登記和編制，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會計科目設(shè)置店面應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，結(jié)合店面的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等類別進(jìn)行分類設(shè)置，并根據(jù)會計核算的需要，設(shè)置明細(xì)科目。3.記賬憑證編制記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤后的原始憑證編制，確保記賬憑證的內(nèi)容與原始憑證相符。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。一張記賬憑證需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。記賬憑證編制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。4.賬簿登記店面應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行登記。賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。5.財務(wù)報表編制店面應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由編制人、審核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章，并加蓋店面公章。店面應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為店面管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。五、成本核算1.成本核算對象個體店面的成本核算對象應(yīng)根據(jù)店面的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般以產(chǎn)品或服務(wù)項目為成本核算對象。2.成本項目設(shè)置店面的成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金等；制造費(fèi)用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。3.成本核算方法店面應(yīng)根據(jù)成本核算對象和成本項目的特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用準(zhǔn)確地計入相應(yīng)的成本核算對象。成本核算應(yīng)定期進(jìn)行，每月末應(yīng)進(jìn)行成本結(jié)賬，計算出本月產(chǎn)品或服務(wù)項目的總成本和單位成本。4.成本控制店面應(yīng)建立健全成本控制制度，加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用。成本控制應(yīng)貫穿于店面生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)。采購環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本；生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；銷售環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研，制定合理的銷售價格，提高銷售利潤率。六、費(fèi)用報銷1.費(fèi)用報銷范圍店面的費(fèi)用報銷范圍應(yīng)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)等與店面經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。費(fèi)用報銷應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得報銷與店面經(jīng)營活動無關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)店面應(yīng)根據(jù)實際情況，制定合理的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體，便于財務(wù)人員審核和控制。辦公費(fèi)應(yīng)按照實際發(fā)生額報銷，但應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和價格，避免浪費(fèi)。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的比例報銷，一般不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的[X]%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得用于與店面經(jīng)營活動無關(guān)的宴請和娛樂活動。3.費(fèi)用報銷流程費(fèi)用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，一般包括以下步驟：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時收集相關(guān)原始憑證，并填寫費(fèi)用報銷單。費(fèi)用報銷單應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報銷日期等內(nèi)容，并簽字或蓋章。經(jīng)辦人將費(fèi)用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實性、合理性和必要性，并簽字或蓋章。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否合法有效、費(fèi)用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)等，并簽字或蓋章。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給店面負(fù)責(zé)人審批。店面負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審核意見，對費(fèi)用報銷進(jìn)行最終審批，并簽字或蓋章。費(fèi)用報銷單經(jīng)店面負(fù)責(zé)人審批后，由出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行支付，并在費(fèi)用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。4.費(fèi)用報銷審批權(quán)限店面應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額的大小，明確費(fèi)用報銷的審批權(quán)限。日常費(fèi)用支出在[X]元以下的由店面負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報店面負(fù)責(zé)人審批。重大費(fèi)用支出，如購置固定資產(chǎn)、對外投資等，應(yīng)經(jīng)店面管理層集體研究決策，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報店面負(fù)責(zé)人審批。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記店面應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。店面稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。2.納稅申報店面應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，并報送相關(guān)資料。店面應(yīng)建立健全納稅申報制度，明確納稅申報流程和責(zé)任分工，確保納稅申報工作的順利進(jìn)行。店面應(yīng)定期對納稅申報情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.發(fā)票管理店面應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失或損毀。店面應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋店面發(fā)票專用章。店面取得的發(fā)票應(yīng)是合法有效的，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。店面應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.稅務(wù)籌劃店面應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)店面的實際情況和稅收政策的變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報店面負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。八、財務(wù)審計1.內(nèi)部審計店面應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對店面的財務(wù)收支、經(jīng)營活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)由獨(dú)立的審計人員負(fù)責(zé)，審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能。內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。店面應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計報告，及時進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。2.外部審計店面應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對店面的財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計應(yīng)出具審計報告，對店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見。店面應(yīng)積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和其他相關(guān)資料。店面應(yīng)根據(jù)外部審計報告，及時進(jìn)行整改，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍店面的財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，分類、編號、裝訂成冊。財務(wù)檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞或丟失。3.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表、審計報告等保管期限為[X]年。財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核