PAGE會計制定財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)規(guī)定明確、具體，便于操作和執(zhí)行，避免模糊不清。5.及時性原則：及時對財務(wù)事項進行記錄、核算和報告，確保財務(wù)信息的時效性。6.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。（四）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司實際情況制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，提供準確的財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等。3.負責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.進行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供財務(wù)支持。5.組織實施公司稅務(wù)籌劃，依法納稅，合理降低稅負。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資等進行財務(wù)評估。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納。參與財務(wù)檔案管理工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。負責(zé)財務(wù)印鑒和空白票據(jù)的保管。（三）財務(wù)人員任職要求1.財務(wù)經(jīng)理：具有本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)，中級及以上會計職稱，具有五年以上財務(wù)管理工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)分析能力。2.會計：具有本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)，初級及以上會計職稱，具有三年以上會計工作經(jīng)驗，熟悉財務(wù)核算流程和財務(wù)軟件操作。3.出納：具有中專及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)，具有一年以上出納工作經(jīng)驗，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)系統(tǒng)中進行相應(yīng)設(shè)置。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。2.按照會計制度規(guī)定登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期進行賬簿核對和結(jié)賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人批準后對外報送。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，降低資金成本。3.加強對籌資活動的風(fēng)險管理，評估籌資風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進行預(yù)算控制。2.資金使用應(yīng)按照審批程序進行，嚴格執(zhí)行審批制度。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.加強對資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離控制，確保資金安全。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行評價和完善，提高資金管理水平。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。3.預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。（四）預(yù)算分析與評價1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算評價指標體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理工作。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確。2.建立成本費用核算制度，明確成本費用核算方法和流程。3.加強對成本費用核算的監(jiān)督和檢查，確保成本費用核算符合規(guī)定。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的全過程控制。2.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。3.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。（三）成本費用審批1.建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.加強對成本費用審批的監(jiān)督和檢查，防止違規(guī)審批行為。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保資金安全。定期盤點貨幣資金，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，進行固定資產(chǎn)購置的申請、審批和采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用準確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請、審批和處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照公司無形資產(chǎn)管理制度，進行無形資產(chǎn)的取得、入賬和管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，確保資產(chǎn)價值。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷費用準確。3.無形資產(chǎn)清查定期對無形資產(chǎn)進行清查，核實無形資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請、審批和處置。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記和變更登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納合法、合規(guī)。（三）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實際情況，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法、合規(guī)原則，避免稅務(wù)風(fēng)險。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.加強對稅務(wù)政策變化的研究和分析，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人批準后對外報送。3.加強對財務(wù)報告的審計工作，確保財務(wù)報告真實、準確、完整。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對公司償債能力、盈利能力、營運能力等進行分析評價。3.為公司決策提供財務(wù)支持，提出改進建議和措施。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理要求，對檔案進行分類、編號、裝訂等處理。（三）檔案保