PAGE環(huán)衛(wèi)局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范環(huán)衛(wèi)局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障環(huán)衛(wèi)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)衛(wèi)局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理編制預(yù)算，嚴格控制支出。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置環(huán)衛(wèi)局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位職責，實行崗位責任制。（二）會計人員職責1.按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財政上繳任務(wù)。2.按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。3.按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。4.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露財務(wù)管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5.按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。6.遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定、環(huán)衛(wèi)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素，提出本年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門審批。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，明確各項收支的金額和用途。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)財政部門批復(fù)的預(yù)算是年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算組織收入和安排支出。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度。四、收入管理（一）收入范圍環(huán)衛(wèi)局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標準收取，做到應(yīng)收盡收。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場經(jīng)濟規(guī)律，合理確定收費價格，提高經(jīng)濟效益。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，定期進行核對和分析。五、支出管理（一）支出范圍環(huán)衛(wèi)局的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度和預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準執(zhí)行，確保職工工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各項費用開支，提高資金使用效益。4.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目實施效果。5.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行支出審批制度，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）支出審批制度1.一般支出審批：日常公用經(jīng)費支出、小額項目支出等，由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。2.大額支出審批：單項支出金額在[X]元以上的，由部門提出申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報財務(wù)部門審核報銷。3.重大支出審批：涉及重大項目建設(shè)、大額資產(chǎn)購置等支出，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批后執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款管理制度，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。4.存貨應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，定期進行盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算和管理，建立健全無形資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。七、負債管理（一）負債范圍環(huán)衛(wèi)局的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.各項負債應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額償還，不得拖欠。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對負債的核算和管理，建立健全負債臺賬，定期進行核對和分析。3.嚴格控制新增負債，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行，并合理確定債務(wù)規(guī)模和期限，確保債務(wù)風險可控。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.環(huán)衛(wèi)局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務(wù)收支情況，提高財務(wù)透明度。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行編制和報送，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分