PAGE東莞中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范東莞中小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于東莞市行政區(qū)域內(nèi)的公辦中小學(xué)、民辦中小學(xué)參照執(zhí)行。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。規(guī)模較小的學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況，實行報賬制，委托鎮(zhèn)街教育財務(wù)核算中心或其他具備資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬。2.學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，向校長負(fù)責(zé)并報告工作。（二）職責(zé)分工1.校長職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算，審議重大財務(wù)事項。監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，確保學(xué)校財務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.財務(wù)人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。負(fù)責(zé)編制學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。做好學(xué)校各項收入、支出的核算和管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。做好財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整和安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的方針。2.學(xué)校財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算要參考以前年度收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策等因素編制；支出預(yù)算要根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動的需要，分輕重緩急，按照有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)編制。3.學(xué)校應(yīng)在每年年底前，根據(jù)下一年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案，并報教育主管部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.學(xué)校要建立健全預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報教育主管部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，學(xué)校應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。學(xué)校應(yīng)將預(yù)算調(diào)整申請報教育主管部門審核，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度財務(wù)決算。財務(wù)決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.學(xué)校應(yīng)在年度終了后規(guī)定時間內(nèi)，將年度財務(wù)決算報教育主管部門審核。教育主管部門應(yīng)加強對學(xué)校財務(wù)決算的審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)依法組織收入，各項收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。3.學(xué)校應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的收入，主要包括學(xué)費、住宿費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費等。2.學(xué)校應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費、住宿費等，并及時足額上繳財政專戶。實行收支兩條線管理的，財政部門應(yīng)按照規(guī)定及時將應(yīng)返還學(xué)校的資金足額返還學(xué)校。3.學(xué)校收取的考試考務(wù)費、培訓(xùn)費等應(yīng)按照規(guī)定納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。3.對各項支出要進(jìn)行嚴(yán)格的審核和控制，確保支出合理、合規(guī)、合法。（三）支出審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由學(xué)校財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報教育主管部門備案。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，未經(jīng)審批的支出不得報銷。（四）人員支出管理1.人員支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼補貼等，確保教職工的合法權(quán)益。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定為教職工繳納社會保障繳費和住房公積金，不得拖欠或漏繳。（五）公用支出管理1.公用支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制公用支出，建立健全公用支出管理制度，明確各項支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。3.學(xué)校應(yīng)加強對辦公用品、印刷品等物資的采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)制度，降低采購成本。4.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制公務(wù)接待費支出，按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或公款吃喝。（六）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出主要包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，及時足額發(fā)放離休費、退休費、退職費等，確保離退休人員的生活待遇。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定發(fā)放撫恤金、生活補助、醫(yī)療費等，確保相關(guān)人員的合法權(quán)益。4.學(xué)校應(yīng)加強對助學(xué)金和獎勵金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放，確保資金用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生和獎勵優(yōu)秀學(xué)生。（七）固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理1.固定資產(chǎn)購建和大修理支出是指學(xué)校購置固定資產(chǎn)和對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理所發(fā)生的支出。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，加強對固定資產(chǎn)購建和大修理支出的管理。固定資產(chǎn)購建應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購和招投標(biāo)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。3.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。4.學(xué)校對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并嚴(yán)格控制修理費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款等管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。3.學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項（如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等）的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收款項（如壞賬），應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。4.學(xué)校應(yīng)加強對存貨（如辦公用品、教材、圖書等）的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，加強對固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購和招投標(biāo)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。5.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)使用的管理，建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用部門和使用人員的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。6.學(xué)校處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，加強對無形資產(chǎn)的管理。建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.學(xué)校取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和確認(rèn)，并及時辦理登記入賬手續(xù)。無形資產(chǎn)在使用過程中，應(yīng)加強管理，確保其安全和有效使用。4.學(xué)校處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。（五）對外投資1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制對外投資。確需對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)。2.學(xué)校對外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保投資項目的合法性、合理性和效益性。3.學(xué)校對外投資應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算，加強對投資收益的管理，確保投資收益及時足額入賬。七數(shù)據(jù)管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，推廣應(yīng)用財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的管理和維護(hù)，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。3.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化操作技能和水平。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)安全1.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)安全的管理，建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全責(zé)任。2.學(xué)校應(yīng)采取有效的技術(shù)措施，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。3.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。4.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)訪問的管理，嚴(yán)格設(shè)置用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問財務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財務(wù)數(shù)據(jù)分析1.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，定期編制財務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括學(xué)校財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面的內(nèi)容，并對存在的問題提出改進(jìn)措施和建議。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析報告反映的問題，及時調(diào)整財務(wù)管理策略和方法，提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)分析制度等。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行定期或不定期的審計監(jiān)督。3.學(xué)校財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）外部監(jiān)督1.教育主管部門應(yīng)加強對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查和審計。2.財政部門應(yīng)加強對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督管理，依法對學(xué)校財務(wù)收支、會計核算等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.審計部門應(yīng)依法對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)工作規(guī)范、合法。九、財務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)公開制度，定期將學(xué)校財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收費情況、資產(chǎn)情況等向教