PAGE城管執(zhí)法局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)城管執(zhí)法局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障城管執(zhí)法工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城管執(zhí)法局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.規(guī)范財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置城管執(zhí)法局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)全局的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期分析財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合城管執(zhí)法工作實(shí)際，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和項(xiàng)目支出。遵循零基預(yù)算的方法，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行全面審核，不考慮以往年度的支出情況。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，編制本部門(mén)下一年度的預(yù)算建議數(shù)，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，結(jié)合全局工作重點(diǎn)和資金狀況，提出全局年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)城管執(zhí)法工作產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）決算管理1.年度終了，各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)清理各項(xiàng)收支，編制本部門(mén)的年度決算報(bào)表。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總編制全局年度決算報(bào)表，經(jīng)審計(jì)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.加強(qiáng)決算分析工作通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍城管執(zhí)法局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定收取行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，實(shí)行票款分離制度，確保收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)收入的管理和監(jiān)督，定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行檢查，防止亂收費(fèi)和截留、挪用收費(fèi)收入等行為的發(fā)生。（三）其他收入管理1.對(duì)經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)使用。五、支出管理(一)支出分類(lèi)1.基本支出基本支出是指為保障城管執(zhí)法局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)以及其他費(fèi)用等。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)沒(méi)有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，本著節(jié)約、合理的原則確定支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。（五）政府采購(gòu)1.按照國(guó)家和地方有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。2.政府采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括編制采購(gòu)預(yù)算、制定采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)布采購(gòu)公告、組織采購(gòu)活動(dòng)、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目等。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)城管執(zhí)法局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，防止積壓和浪費(fèi)。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、維修保養(yǎng)情況等信息。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和報(bào)廢處置工作。對(duì)需要維修保養(yǎng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)安排維修保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對(duì)已達(dá)到報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處置，嚴(yán)禁擅自處置固定資產(chǎn)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、轉(zhuǎn)讓等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資是指城管執(zhí)法局以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制投資規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的收益情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)投資項(xiàng)目出現(xiàn)虧損或其他重大問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映城管執(zhí)法局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解財(cái)務(wù)狀況和收支情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱，并作為財(cái)務(wù)管理決策的重要依據(jù)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案是指城管執(zhí)法局在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，做到分類(lèi)準(zhǔn)確、裝訂整齊、編號(hào)規(guī)范。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行整理，每本憑證應(yīng)加具封面和封底，并在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分類(lèi)進(jìn)行整理，每本賬簿應(yīng)加具封面和封底，并在封面上注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度、月份等信息。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照年度、季度、月度等分類(lèi)進(jìn)行整理，每份報(bào)告應(yīng)加具封面，并在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、季度、月度等信息。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，