PAGE平遙縣財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范平遙縣各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于平遙縣行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入財(cái)政預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。2.統(tǒng)籌兼顧原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧單位各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，合理安排資金，確保重點(diǎn)支出，兼顧一般支出。3.厲行節(jié)約原則：各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，降低行政成本，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費(fèi)。4.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開，提高財(cái)務(wù)管理透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)政管理體制1.縣財(cái)政局是本縣財(cái)政管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定本縣財(cái)政政策、財(cái)政預(yù)算、財(cái)政收支管理等工作，對各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)財(cái)政收入，不得截留、挪用、坐支。（二）單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.各單位負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本制度要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員職責(zé)分工，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照縣財(cái)政局的統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)年度收入情況，合理安排支出，不得編制赤字預(yù)算。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的預(yù)算編制程序和方法，認(rèn)真測算各項(xiàng)收支指標(biāo)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審批1.各單位年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)縣財(cái)政局審核。2.縣財(cái)政局對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核后，報(bào)縣政府審批。3.經(jīng)縣政府批準(zhǔn)的預(yù)算，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算批復(fù)組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，按照規(guī)定的程序和方式辦理財(cái)政資金支付和政府采購業(yè)務(wù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，各單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)縣財(cái)政局審核。經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制追加預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.各單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指各單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.經(jīng)營收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。5.上級補(bǔ)助收入是指各單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。6.附屬單位上繳收入是指各單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指各單位取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定進(jìn)行成本核算，確保經(jīng)營收入的合理、合規(guī)。4.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對其他收入的管理，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的安全、規(guī)范。五、支出管理（一）支出范圍1.各單位支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.基本支出是指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。3.項(xiàng)目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。2.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.在預(yù)算執(zhí)行中，各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金用途的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)縣財(cái)政局審批。4.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對支出的審核和控制，建立健全支出審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。（三）基本支出管理1.人員支出管理：各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行人員工資、津貼、補(bǔ)貼等政策，確保人員支出的合規(guī)、合理。2.公用支出管理：各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕鋪張浪費(fèi)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各單位應(yīng)當(dāng)按照縣財(cái)政局的要求，認(rèn)真編制項(xiàng)目申報(bào)材料，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等，確保項(xiàng)目申報(bào)的科學(xué)性、合理性和可行性。2.項(xiàng)目評審：縣財(cái)政局對各單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評審，根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性、效益性等因素，確定項(xiàng)目是否立項(xiàng)以及項(xiàng)目資金安排。3.項(xiàng)目實(shí)施：各單位應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目批復(fù)組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算使用資金，確保項(xiàng)目順利完成。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并向縣財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告。縣財(cái)政局對項(xiàng)目驗(yàn)收情況進(jìn)行抽查核實(shí)。六、政府采購管理（一）政府采購范圍1.政府采購是指各單位使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。2.集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)由縣財(cái)政局根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本縣實(shí)際情況制定并公布。（二）政府采購程序1.各單位應(yīng)當(dāng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，報(bào)縣財(cái)政局審核。2.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購預(yù)算和實(shí)際需要，編制政府采購計(jì)劃，報(bào)縣財(cái)政局備案。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照政府采購計(jì)劃，委托政府采購代理機(jī)構(gòu)組織采購活動(dòng)。4.政府采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照政府采購法律法規(guī)和采購文件的要求，組織開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等采購活動(dòng)。5.各單位應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂政府采購合同，并按照合同約定支付采購資金。（三）政府采購監(jiān)督管理1.縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理，建立健全政府采購監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對政府采購代理機(jī)構(gòu)和采購活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對采購項(xiàng)目的全過程監(jiān)督。七、國有資產(chǎn)管理（一）國有資產(chǎn)范圍1.國有資產(chǎn)是指各單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。5.對外投資是指各單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）國有資產(chǎn)管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全國有資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。2.各單位應(yīng)當(dāng)定期對國有資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行處置，確保國有資產(chǎn)處置的公開、公正、公平。4.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)收益的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國有資產(chǎn)收益。（三）國有資產(chǎn)配置1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，按照國家有關(guān)規(guī)定，合理配置國有資產(chǎn)。2.國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)。3.各單位購置國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。（四）國有資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)的用途和性能，合理使用國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)出租、出借的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行審批，確保國有資產(chǎn)出租、出借的安全、規(guī)范。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)對外投資的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行審批，確保國有資產(chǎn)對外投資的安全、效益。（五）國有資產(chǎn)處置1.國有資產(chǎn)處置是指各單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈(zèng)、出售（出讓、轉(zhuǎn)讓）、置換、報(bào)廢報(bào)損等。2.各單位處置國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)縣財(cái)政局審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置國有資產(chǎn)。3.國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）外部監(jiān)督1.縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對各單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對各單位及其工作人員的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)察。九、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)