PAGE餐館財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保餐館經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[餐館名稱]及其所屬各部門。3.基本原則餐館財(cái)務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制和效益性原則。嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，如實(shí)反映餐館財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，全面涵蓋各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析，明確各部門和人員的財(cái)務(wù)責(zé)任，注重經(jīng)濟(jì)效益的提高。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置餐館設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。財(cái)務(wù)部門在餐館管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)餐館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)成本控制，制定成本管理措施，降低經(jīng)營成本。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)餐館良好形象。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)年度餐館會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。4.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和餐館實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。5.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員簽名或蓋章。6.會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。定期結(jié)賬，每月終了，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額；年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面結(jié)賬，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。7.財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注。資產(chǎn)負(fù)債表反映餐館某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況；利潤表反映餐館一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映餐館一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。四、資金管理1.資金籌集餐館根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金。籌集資金的方式包括投資者投入、銀行貸款、內(nèi)部積累等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。2.資金使用資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于餐館的正常經(jīng)營活動(dòng)。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可支付。加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得白條抵庫。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制資金的使用范圍，不得將資金用于與餐館經(jīng)營無關(guān)的事項(xiàng)。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和集體決策。3.資金審批日常費(fèi)用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。重大資金支出審批流程：由相關(guān)部門提出資金使用方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，提交管理層集體討論決策，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象餐館成本核算對(duì)象為餐飲產(chǎn)品、商品銷售及其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.成本項(xiàng)目直接成本：包括原材料成本、商品進(jìn)價(jià)成本等。原材料成本指餐館在經(jīng)營過程中直接用于制作餐飲產(chǎn)品的各種食材、調(diào)料等的成本；商品進(jìn)價(jià)成本指餐館銷售商品的采購成本。間接成本：包括水電費(fèi)、折舊費(fèi)、員工薪酬、租金、物料消耗等。水電費(fèi)指餐館經(jīng)營過程中消耗的水、電費(fèi)用；折舊費(fèi)指餐館固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用；員工薪酬指餐館支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用；租金指餐館租賃經(jīng)營場所的租金費(fèi)用；物料消耗指餐館經(jīng)營過程中消耗的各種物料，如餐具、清潔用品等。3.成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照不同的菜品、商品等核算對(duì)象歸集和分配成本費(fèi)用。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。4.費(fèi)用管理費(fèi)用分類：費(fèi)用分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)費(fèi)用指餐館在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用指餐館行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等；財(cái)務(wù)費(fèi)用指餐館為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用控制：建立費(fèi)用預(yù)算制度，各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層批準(zhǔn)。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出需經(jīng)特殊審批。加強(qiáng)費(fèi)用的日常管理，定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐館收入在提供餐飲服務(wù)、銷售商品等經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)完成，且收到款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入分類餐飲收入：指餐館提供餐飲服務(wù)所取得的收入，包括堂食收入、外賣收入等。商品銷售收入：指餐館銷售商品所取得的收入，如酒水、飲料、食品等銷售收入。其他收入：指餐館除餐飲收入和商品銷售收入以外的其他經(jīng)營收入，如場地出租收入、服務(wù)費(fèi)收入等。3.收入核算各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，并開具收款憑證；對(duì)于賒銷收入，應(yīng)按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保資金回籠。定期核對(duì)收入賬目，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。七、利潤及利潤分配1.利潤計(jì)算餐館利潤按照以下公式計(jì)算：利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.利潤分配餐館繳納所得稅后的凈利潤，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由股東大會(huì)或股東會(huì)決議提取比例。向投資者分配利潤，根據(jù)投資者的投資比例進(jìn)行分配。留存收益，用于餐館的發(fā)展和擴(kuò)大經(jīng)營。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記餐館應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報(bào)餐館應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅額等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和漏稅行為。3.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，餐館可進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，合理降低稅負(fù)。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)等。但稅收籌劃應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確?；I劃方案的合法性和可行性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)餐館設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)餐館的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)餐館各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性，費(fèi)用支出的合規(guī)性，資金使用的合理性等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.外部監(jiān)督餐館應(yīng)接受稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的合作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和透明度。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)文件等與餐館財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和編號(hào)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂保存。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。檔案保管期限按照國家有關(guān)