PAGE殘疾人康復中心財務(wù)制度一、總則1.1目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范殘疾人康復中心（以下簡稱“中心”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障中心各項康復業(yè)務(wù)的順利開展，為殘疾人群體提供優(yōu)質(zhì)、高效的康復服務(wù)。1.2適用范圍本制度適用于中心各部門及全體員工在財務(wù)活動中的行為規(guī)范。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中心所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責統(tǒng)一管理中心的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和分工。2.2財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責中心的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保中心財務(wù)活動合法合規(guī)。組織編制和審核財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為中心決策提供財務(wù)依據(jù)。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)中心與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護中心的合法權(quán)益。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金收支報表，及時向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮中心的發(fā)展規(guī)劃、康復業(yè)務(wù)需求和財務(wù)狀況，合理安排各項收支。2.積極穩(wěn)妥原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算的可行性和嚴肅性。3.收支平衡原則：堅持收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。3.2預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項收支進行全面、細致的分析和評估。2.滾動預(yù)算法：根據(jù)中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按季度或月份滾動編制預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。3.3預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合中心的總體發(fā)展規(guī)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制中心年度預(yù)算草案，并提交中心管理層審議。4.預(yù)算審批與下達：中心管理層對年度預(yù)算草案進行審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)批準后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。3.4預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交中心管理層審議。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。四、收入管理4.1收入范圍中心的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。4.2收入確認原則1.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和補助標準確認收入。2.事業(yè)收入：在提供康復服務(wù)并收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。3.上級補助收入：按照上級單位撥入的款項金額確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項金額確認收入。5.其他收入：在實際收到款項時，按照實際收到的金額確認收入。4.3收入管理要求1.嚴格執(zhí)行收費標準：中心應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費標準，并嚴格執(zhí)行。嚴禁擅自提高或降低收費標準，嚴禁亂收費。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：中心應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.加強收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄和核算各項收入，定期進行收入分析，確保收入的真實性和合理性。同時，要加強對收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失。五、支出管理5.1支出分類中心的支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目支出等。5.2支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與中心的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有必要性和合理性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。5.3支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單：經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫支出報銷單，注明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門的支出進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對支出報銷單及相關(guān)原始憑證進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和準確性。審核無誤后，簽字蓋章。4.中心領(lǐng)導審批：根據(jù)支出金額的大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限，由中心領(lǐng)導進行審批。5.4支出管理要求1.嚴格控制支出范圍：中心應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，控制支出范圍，不得超范圍支出。2.加強支出核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄和核算各項支出，定期進行支出分析，確保支出的真實性和合理性。同時，要加強對支出的監(jiān)督檢查，防止浪費和違規(guī)支出。3.規(guī)范支出報銷手續(xù)：支出報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，確保支出報銷手續(xù)齊全、規(guī)范。六、資產(chǎn)管理6.1資產(chǎn)分類中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。6.2流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：中心應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：中心應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，確保資金回籠。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。4.存貨管理：中心應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。6.3固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中心的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六類。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：中心應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時報告中心管理層，并按照規(guī)定進行處理。6.4無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。中心的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時入賬。6.5對外投資1.對外投資定義與分類：對外投資是指中心以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。中心的對外投資分為長期投資和短期投資。2.對外投資審批：對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預(yù)算管理。對外投資應(yīng)進行可行性研究，確保投資的安全性和效益性。3.對外投資收益管理：中心應(yīng)加強對外投資收益的管理，及時收取投資收益，并按照規(guī)定進行核算和分配。七、成本費用管理7.1成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責任的發(fā)生來確認成本費用，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.配比原則：中心在進行成本費用核算時，應(yīng)將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：中心應(yīng)正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為資本性支出。7.2成本費用核算方法1.直接成本法：對于能夠直接確定歸屬對象的成本費用，如康復服務(wù)過程中直接消耗的材料、人工等，采用直接成本法進行核算，直接計入相關(guān)康復項目的成本。2.間接成本分配法：對于不能直接確定歸屬對象的間接成本費用，如管理部門的辦公費用、水電費等，采用合理的分配方法分配計入相關(guān)康復項目的成本。分配方法可根據(jù)成本費用的性質(zhì)和特點，選擇按人員比例、工作量比例、收入比例等進行分配。7.3成本費用控制措施1.制定成本費用定額：根據(jù)中心的業(yè)務(wù)特點和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的成本費用定額，作為成本費用控制的依據(jù)。成本費用定額應(yīng)定期進行修訂和完善，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化的需要。2.加強成本費用分析：定期對中心的成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取針對性的措施加以改進。成本費用分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行。3.建立成本費用考核制度：將成本費用控制指標納入部門和員工的績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門和員工給予獎勵，對成本費用超支的部門和員工進行懲罰，以激勵全體員工積極參與成本費用控制工作。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析8.1財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：中心應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告審批與報送：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、中心領(lǐng)導審批后，及時報送上級主管部門和財政部門。8.2財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)圍繞中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面進行，主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等方法進行。通過對各項財務(wù)指標的計算和分析，揭示中心財務(wù)活動的規(guī)律和存在的問題，為中心決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)分析人員應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，對中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析和評價，并提出改進建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)提交中心管理層審議，并作為中心決策的重要參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督9.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)監(jiān)督中的職責和權(quán)限，確保財務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。2.加強財務(wù)收支監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對中心財務(wù)收支的日常監(jiān)督，對各項收入和支出的真實性、合法性和合理性進行審核，確保財務(wù)收支符合規(guī)定。3.強化資產(chǎn)管理監(jiān)督：中心應(yīng)加強對資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。對資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借等行為進行嚴格審批，防止資產(chǎn)流失。4.開展內(nèi)部審計監(jiān)督：中心應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對中心的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對中心管理層負責。9.2外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：中心應(yīng)接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供