PAGE局機(jī)關(guān)如何執(zhí)行財(cái)務(wù)制度局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障局機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)工作符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于局機(jī)關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動的全過程。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合局機(jī)關(guān)整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，符合局機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。3.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并報(bào)上級主管部門備案。（四）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.各部門應(yīng)自覺接受監(jiān)督，如實(shí)提供預(yù)算執(zhí)行情況的有關(guān)資料。三、收入管理（一）收入范圍局機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.局機(jī)關(guān)各項(xiàng)收入必須使用合法有效的票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷等制度。3.嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。（四）收入上繳1.應(yīng)上繳財(cái)政的收入，必須按照規(guī)定及時(shí)足額上繳。2.經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。四、支出管理（一）支出分類局機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指為保障局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等。3.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。4.基本支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.項(xiàng)目申報(bào)：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改后仍不合格的，應(yīng)扣減項(xiàng)目資金。（四）支出審批1.局機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（五）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷。3.嚴(yán)禁白條報(bào)銷和虛假報(bào)銷。（六）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.加強(qiáng)對會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類局機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)管理**1.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收，防止壞賬損失。4.對存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：各部門因工作需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購置。3.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指局機(jī)關(guān)對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期審計(jì)，加強(qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作正常開展。（二）崗位職責(zé)明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，做到分工明確，責(zé)任到人。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜