PAGE建材公司內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建材公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于建材公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，做到制度無死角。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。6.對公司財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督等工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備中級以上會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，對工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等環(huán)節(jié)。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理，確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，全面反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)履行嚴(yán)格手續(xù)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行，并做好記錄。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、金額、期限、成本等，確?；I資活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的籌資條件，降低籌資成本。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對公司資金收支進行全面預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)編制，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。資金使用應(yīng)遵循審批程序，重大資金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范措施。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。財務(wù)印鑒應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.定期對資金安全情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風(fēng)險。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制）、逐級匯總”的原則。2.每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、分析和平衡，提出公司年度預(yù)算草案，報公司負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司負(fù)責(zé)人匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核分析，提出審核意見，報公司負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達調(diào)整通知，各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限等。（二）成本費用項目分類1.材料成本：包括原材料、輔助材料、構(gòu)配件等采購成本。2.人工成本：包括職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。3.制造費用：包括生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費、折舊費、修理費、辦公費、差旅費等。4.銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。5.管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、業(yè)務(wù)招待費等。6.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任。2.加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。嚴(yán)格控制材料消耗，制定合理的材料消耗定額，加強對材料領(lǐng)用的管理。3.合理安排生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對人工成本的控制，合理確定薪酬水平，提高勞動生產(chǎn)率。4.嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理開支。加強對業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用的管理，嚴(yán)格控制費用規(guī)模。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，有利于公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報公司董事會審議。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報公司股東大會批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門組織實施。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金管理安全性等。2.公司負(fù)責(zé)人或上級主管部門可根據(jù)需要對公司財務(wù)工作進行不定期檢查，檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋并督促整改。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行整改，對違規(guī)行為應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。（三）外部審計1.按照國家法律法