PAGE融媒體中心財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范融媒體中心的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障融媒體中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于融媒體中心及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋融媒體中心所有財務收支活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)融媒體中心的可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理體制（一）財務機構設置融媒體中心設立獨立的財務部門，配備與工作相適應的財務人員，負責本中心的財務管理和會計核算工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，建立健全崗位責任制。（二）財務負責人職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定和完善融媒體中心財務管理制度，并監(jiān)督實施。2.負責編制年度財務預算和財務決算，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。3.組織籌集資金，合理安排資金使用，確保融媒體中心資金的正常運轉。4.加強財務內部控制，防范財務風險，保證財務信息的安全和完整。5.協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，依法進行納稅申報和繳納，接受有關部門的監(jiān)督檢查。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲，定期進行財務報表的編制和報送。對融媒體中心的各項經(jīng)濟業(yè)務進行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，參與財務分析工作。2.出納崗位負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。2.結合融媒體中心的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.充分考慮政策變化、市場環(huán)境等因素，增強預算的前瞻性和靈活性。（二）預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎編制預算；滾動預算是指預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制程序1.每年第四季度，財務部門根據(jù)融媒體中心下一年度的工作計劃和任務，提出預算編制的總體要求和建議。2.各部門根據(jù)財務部門的要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合融媒體中心的總體目標和財力狀況，提出綜合平衡意見，編制融媒體中心年度預算草案。4.年度預算草案經(jīng)融媒體中心領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與控制1.經(jīng)批準的預算是融媒體中心年度財務收支活動的依據(jù)，各部門必須嚴格執(zhí)行。2.財務部門要建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門要嚴格控制預算支出，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。（五）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額。2.財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報融媒體中心領導班子審批。3.經(jīng)批準的預算調整事項，財務部門要及時調整預算指標，并相應調整會計核算。（六）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為領導決策提供參考。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍融媒體中心的收入主要包括廣告收入、節(jié)目制作收入、新媒體業(yè)務收入（如網(wǎng)絡廣告、會員收費、內容付費等）、政府補助收入、捐贈收入及其他收入等。（二）收入確認原則1.廣告收入：按照廣告合同約定的播出時間和金額確認收入。對于預收的廣告款項，在廣告實際播出后確認收入。2.節(jié)目制作收入：按照與客戶簽訂的節(jié)目制作合同約定的完成進度和金額確認收入。對于預收的節(jié)目制作款項，在節(jié)目制作完成并交付客戶后確認收入。3.新媒體業(yè)務收入：根據(jù)不同的業(yè)務模式，按照相關規(guī)定確認收入。如網(wǎng)絡廣告收入在廣告投放完成后確認收入；會員收費收入在會員服務期內按照權責發(fā)生制分期確認收入；內容付費收入在用戶實際付費獲取內容后確認收入。4.政府補助收入：按照政府補助文件規(guī)定的用途和金額確認收入。5.捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。6.其他收入：按照相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.加強對廣告合同、節(jié)目制作合同等業(yè)務合同的管理，明確收入的結算方式和期限，確保收入的及時回收。3.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息，便于核對和查詢。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.日常公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出：指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如節(jié)目制作費、設備購置及維護費、新媒體平臺建設費等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核，審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報主要領導審批。主要領導審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大或涉及重要事項的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交融媒體中心領導班子會議審議通過。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關財務開支標準和規(guī)定，不得超標準、超范圍支出。2.加強對日常公用經(jīng)費支出的控制，嚴格控制各項費用的支出規(guī)模，節(jié)約使用資金。3.建立項目支出預算管理制度，加強對項目支出的預算控制和績效管理，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.加強對支出憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、有效，杜絕虛假報銷。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等，發(fā)票內容應填寫完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷的費用必須與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，不得虛報、冒領。3.對于超過規(guī)定標準的支出，必須經(jīng)主要領導批準后方可報銷。4.費用報銷應在規(guī)定的時間內辦理，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保貨幣資金的安全。定期對銀行存款進行清查核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，確保資金?？顚Ｓ谩?.應收及預付款項建立應收及預付款項管理制度，加強對債權的管理，定期進行清理核對，及時催收款項，減少壞賬損失。對應收賬款要進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，要查明原因，采取有效措施加以解決。預付款項要按照合同約定及時結算，對于長期掛賬的預付款項，要查明原因，及時清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標準為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度。單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)購置應按照預算管理的要求，納入年度預算。購置固定資產(chǎn)時，應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂購置合同，確保資產(chǎn)的質量和售后服務。3.固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法計提折舊，折舊年限根據(jù)國家有關規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際使用情況確定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值，選擇合適的處置方式。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認標準企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)的攤銷使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在預計使用壽命內攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值，選擇合適的處置方式。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.成本費用核算應與收入相配比，同一會計期間的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。（二）成本費用核算方法1.節(jié)目制作成本：按照節(jié)目制作項目進行核算，歸集節(jié)目制作過程中發(fā)生的各項費用，包括人員工資、設備租賃、場地使用、道具服裝等費用，計算節(jié)目制作總成本和單位成本。2.新媒體業(yè)務成本：根據(jù)不同的業(yè)務類型，分別核算其成本，如網(wǎng)絡廣告業(yè)務成本包括廣告投放成本、技術維護成本等；會員服務業(yè)務成本包括平臺建設成本、運營成本、客服成本等。3.日常公用經(jīng)費：按照費用類別進行核算，如辦公費、差旅費、會議費等，定期進行費用分析，控制費用支出。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的全過程管理。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。3.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告是反映融媒體中心財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。3.財務報告編制完成后，應及時報送融媒體中心領導班子、上級主管部門和財政部門等。（二）財務分析1.財務分析是對融媒體中心財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，為決策提供依據(jù)的管理活動。2.財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本費用分析等。3.財務部門應定期撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為領導決策提供參考。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財