PAGE社區(qū)會計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)會計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展，維護(hù)社區(qū)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于社區(qū)日常運(yùn)營經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、捐贈資金等的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋社區(qū)所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為社區(qū)決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)社區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由具備會計(jì)專業(yè)知識和一定財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理社區(qū)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.會計(jì)人員會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納人員出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定和完善社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。定期分析社區(qū)財(cái)務(wù)狀況，為社區(qū)決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保社區(qū)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告并提出解決方案。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期向會計(jì)人員報(bào)送相關(guān)資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則根據(jù)社區(qū)實(shí)際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮社區(qū)各項(xiàng)工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出。3.艱苦奮斗原則厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)社區(qū)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測，合理確定各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、社區(qū)自籌收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制按照社區(qū)各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，分類編制支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，并明確資金用途和支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)社區(qū)工作計(jì)劃和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交社區(qū)居民代表大會審議通過。3.經(jīng)審議通過的預(yù)算報(bào)上級主管部門備案，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織資金收付，確保各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。各部門應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和進(jìn)度使用資金，不得擅自改變資金用途或超預(yù)算支出。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并提交社區(qū)居民代表大會備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入指上級政府部門撥入的用于社區(qū)日常運(yùn)營和特定項(xiàng)目的資金。2.社區(qū)自籌收入包括社區(qū)服務(wù)收入、租金收入、資產(chǎn)處置收入等。3.捐贈收入指社會各界向社區(qū)捐贈的資金和物資。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的撥款文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。2.社區(qū)自籌收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。對于租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額和收款時間確認(rèn)收入；對于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)按照實(shí)際處置價款確認(rèn)收入。3.捐贈收入按照實(shí)際收到捐贈款項(xiàng)或物資的日期確認(rèn)收入。對于附條件的捐贈，在取得捐贈資產(chǎn)控制權(quán)時確認(rèn)收入，并將相關(guān)條件作為或有事項(xiàng)進(jìn)行處理。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.社區(qū)自籌收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變捐贈用途。對于捐贈物資，應(yīng)建立專門的臺賬進(jìn)行管理，確保物資的安全和有效使用。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)包括社區(qū)工作人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指用于特定項(xiàng)目或工作的資金，如社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、民生保障項(xiàng)目、文化活動項(xiàng)目等。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排進(jìn)行審核，審核通過后交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請表，詳細(xì)說明項(xiàng)目內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源等。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。審批通過后，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)制定各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對于大額支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用效益。（四）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)注明商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。對于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置根據(jù)社區(qū)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過政府采購、招標(biāo)等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行保管和收付，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)及時核對賬目，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范資金風(fēng)險。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收管理，及時清理往來款項(xiàng)。存貨應(yīng)建立出入庫管理制度，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全和完整。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、報(bào)廢等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。3.無形資產(chǎn)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，定期評估無形資產(chǎn)的價值。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和辦理相關(guān)手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由相關(guān)部門提出處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等。經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)情況說明書對社區(qū)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說明，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、重大事項(xiàng)說明、存在問題及改進(jìn)措施等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求報(bào)送上級主管部門、社區(qū)居民代表大會等相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)。（三）財(cái)務(wù)分析定期對社區(qū)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)對比、趨勢分析等方法，評估社區(qū)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議和措施，為社區(qū)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)化社區(qū)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理