PAGE大型商超財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大型商超的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保商超經(jīng)營活動的正常開展，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，促進商超持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[商超公司名稱]及其所屬各部門、門店、分支機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映商超的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商超財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，注重成本效益，提高財務(wù)管理效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責商超的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理負責財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作。（三）人員配備與要求1.財務(wù)部人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位應(yīng)具備初級及以上會計職稱。2.定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末由財務(wù)部牽頭，組織各部門編制下一年度財務(wù)預算。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況提出預算草案，經(jīng)財務(wù)部審核后報管理層審批。3.預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務(wù)預算是控制商超財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務(wù)部負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并提出調(diào)整建議。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，激勵各部門積極完成預算目標。四、收入管理（一）銷售收入1.商超銷售商品應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，確保銷售收入的真實性和合法性。2.銷售部門應(yīng)及時將銷售數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此進行賬務(wù)處理。3.加強對銷售折扣、折讓的管理，嚴格按照規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（二）其他收入1.包括場地出租收入、廣告收入、促銷活動收入等。2.各項其他收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入足額入賬。五、成本費用管理（一）采購成本1.建立供應(yīng)商評估和選擇機制，確保采購商品的質(zhì)量和價格合理。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.財務(wù)部應(yīng)加強對采購成本的核算和監(jiān)控，定期進行采購成本分析，控制采購成本。（二）庫存成本1.制定合理的庫存管理制度，包括庫存盤點、存貨計價、庫存控制等。2.定期進行庫存盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.采用先進的存貨計價方法，準確計算庫存成本。（三）銷售費用1.銷售費用包括促銷費用、銷售人員薪酬、運輸費用等。2.制定銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出。對于重大促銷活動，應(yīng)進行專項預算和審批。3.加強對銷售費用的核算和分析，提高銷售費用的使用效益。（四）管理費用1.管理費用包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、折舊費等。2.建立管理費用審批制度，嚴格控制管理費用支出。各項費用報銷應(yīng)符合規(guī)定的審批流程和標準。3.定期對管理費用進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低管理費用。（五）財務(wù)費用1.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.加強對財務(wù)費用的核算和管理，及時準確反映財務(wù)費用情況。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風險。（二）應(yīng)收賬款1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任。2.銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶回款情況，定期與客戶對賬，催收應(yīng)收賬款。3.財務(wù)部對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)及時采取措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。（三）存貨1.按照存貨管理制度對存貨進行分類管理，設(shè)置存貨明細賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。2.加強對存貨的實物管理，定期盤點存貨，確保存貨安全。3.對積壓、滯銷存貨及時進行處理，減少存貨資金占用。（四）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理流程。2.財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行處理。（五）無形資產(chǎn)1.包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。2.按照無形資產(chǎn)管理制度進行管理，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷期限。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準確反映其實際情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅費的申報和繳納情況。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，確保稅務(wù)籌劃工作的順利進行。（三）稅務(wù)風險管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險，建立稅務(wù)風險預警機制。2.加強對稅務(wù)法律法規(guī)的學習和研究，提高稅務(wù)風險管理水平。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)的意見。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。3.財務(wù)部負責人應(yīng)對財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，防范財務(wù)風險。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，建立崗位制衡機制，確保不相容崗位相互分離。3.對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對商超財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計